ApS - Sociedade de responsabilidade limitada na Dinamarca

Ao lançar um negócio na Dinamarca, a escolha da estrutura jurídica adequada é uma decisão significativa, sendo a empresa privada de responsabilidade limitada (ApS) uma das opções mais favorecidas. Este tipo de estrutura oferece uma combinação de estabilidade e flexibilidade, proporcionando várias vantagens para empreendedores tanto localmente quanto internacionalmente. Este artigo destacará os aspectos principais de estabelecer e gerenciar uma Empresa Privada de Responsabilidade Limitada na Dinamarca, como os requisitos de capital, os papéis dos proprietários e dos membros do conselho, além de questões fiscais e relacionadas a funcionários. Se você está considerando iniciar um negócio na Dinamarca, aproveite a expertise de um Accountants para ajudá-lo em todo o processo de configuração e operação do seu ApS.

ApS na Dinamarca: Unindo Estabilidade com Flexibilidade

Um "anpartsselskab", ou ApS para abreviar, é um tipo de empresa limitada que é amplamente favorecido na Dinamarca. Esse formato legal é atraente para empreendedores, uma vez que exige um investimento inicial em capital, seja em dinheiro ou em ativos, estabelecendo uma base financeira robusta para as operações desde o início.

Uma característica notável de um ApS é seu sistema de responsabilidade limitada, que oferece uma proteção financeira substancial aos seus proprietários. Nesse arranjo, os bens pessoais dos proprietários estão protegidos, significando que eles são responsáveis apenas pelas dívidas da empresa até o seu investimento inicial. Essa garantia contribui significativamente para a popularidade da estrutura ApS entre os proprietários de empresas dinamarqueses.

Ao oferecer uma combinação de segurança financeira e adaptabilidade operacional, o modelo ApS cria um ambiente propício para os negócios florescerem, minimizando a exposição financeira pessoal. Essa configuração não apenas capacita os empreendedores a perseguirem seus objetivos comerciais, mas também fortalece o crescimento econômico geral na Dinamarca, promovendo inovação e desenvolvimento.

Benefícios de uma Empresa Dinamarquesa de Responsabilidade Limitada (ApS)

O ApS está entre as estruturas empresariais mais preferidas na Dinamarca, conhecido por sua flexibilidade e pelas proteções financeiras que oferece por meio da responsabilidade limitada. Como uma entidade legal distinta, um ApS mantém sua própria identidade separada de seus proprietários. Uma vantagem significativa é que a responsabilidade dos acionistas é limitada ao seu investimento na empresa, protegendo seus ativos pessoais. Essa característica é particularmente atraente para empreendedores que desejam expandir seus negócios sem colocar em risco suas finanças pessoais.

Este modelo adaptável atende tanto a empreendedores solo quanto a grupos de investimento, equilibrando segurança financeira com a flexibilidade necessária para se ajustar a cenários de mercado em mudança. Estabelecer um ApS envolve um investimento de capital inicial de pelo menos 20.000 DKK, fornecendo uma base financeira para o negócio. Além disso, uma taxa de registro de 670 DKK cobre os custos administrativos. O processo é projetado para ser eficiente, permitindo que as empresas iniciem operações rapidamente. Para garantir transparência, um ApS deve manter registros financeiros abrangentes e enviar relatórios anuais digitalmente.

A propriedade de um ApS pode ser detida por um único indivíduo ou por múltiplas partes, incluindo pessoas físicas e jurídicas. Um registro detalhado de propriedade acompanha a distribuição de ações, ônus financeiros e qualquer colateral associado aos ativos da empresa. Este registro promove a transparência e fornece a reguladores e partes interessadas informações sobre a situação financeira da empresa. Além disso, a Lei das Empresas exige que um ApS tenha um conselho de administração para supervisionar as operações diárias, que pode ser estruturado de acordo com as necessidades da empresa. Os detalhes de propriedade, contratos e responsabilidades devem ser documentados de forma precisa para cumprir os padrões legais, reforçando a confiabilidade financeira e a estabilidade da empresa aos olhos de credores e reguladores.

A Independência Legal de uma ApS

A estrutura da ApS na Dinamarca oferece vários benefícios significativos para empreendedores e investidores, incluindo proteção legal e eficiência fiscal, aumentando seu apelo para atividades comerciais.

1. Status de Entidade Legal:

Um dos principais benefícios de uma ApS é sua designação como uma entidade legal separada. Isso permite que a empresa:

• Possua ativos de forma independente

• Celebre diversos contratos e obrigações

• Realize transações

• Exercite direitos legais, tudo sem impactar pessoalmente seus acionistas.

Essa distinção legal permite uma maior independência operacional, possibilitando que a empresa opere de forma mais eficaz.

2. Proteção aos Acionistas:

Outra característica vital da estrutura da ApS é a proteção aos acionistas. A separação legal garante que:

• Os ativos pessoais dos acionistas permaneçam seguros das obrigações financeiras da empresa,

• Sua responsabilidade é limitada ao valor investido na empresa.

Essa proteção reduz o risco financeiro pessoal, tornando a ApS uma escolha segura para empreendedores e investidores.

3. Eficiência Fiscal:

Uma ApS também oferece benefícios fiscais notáveis, já que a taxa de imposto corporativo geralmente é mais baixa do que a taxa de imposto de renda individual. Isso significa que:

• As empresas podem reduzir despesas ligadas a compras, investimentos e outras atividades operacionais,

• Operar através de uma ApS muitas vezes se mostra mais econômico do que fazê-lo como indivíduo.

Essa vantagem fiscal pode ser especialmente benéfica para gerenciar transações maiores ou conduzir diversas operações comerciais.

4. Planejamento Tributário Otimizado:

A estrutura da ApS apoia um planejamento tributário eficaz e oferece caminhos para diminuir as obrigações fiscais totais. As empresas podem, por exemplo:

• Implementar estratégias contábeis para reduzir custos operacionais,

• Utilizar estratégias fiscais que aumentem os lucros e minimizem as obrigações tributárias.

Essa flexibilidade no planejamento tributário ajuda muitas empresas a se manterem financeiramente eficientes e competitivas em um mercado dinâmico.

Requisitos para a Estabelecimento de uma ApS

Estabelecer uma empresa de responsabilidade limitada (ApS) na Dinamarca envolve requisitos variados, dependendo se os fundadores são indivíduos ou entidades legais. É importante notar que empresas individuais não são permitidas a formar uma ApS, uma vez que não são reconhecidas como pessoas jurídicas sob a legislação dinamarquesa.

Para fundadores individuais, os critérios são claros: eles devem ter pelo menos 18 anos de idade, não estar sob tutela legal e possuir capacidade jurídica. Além disso, não devem estar passando por falência ou reestruturação de outra empresa.

Entidades legais têm critérios mais detalhados a cumprir. Elas devem possuir capacidade jurídica, o que significa que não podem estar no processo de formação de outra empresa. Também devem estar livres de reestruturação, falência ou liquidação compulsória em andamento e ser capazes de desfrutar de direitos, celebrar contratos legais e assumir obrigações. No entanto, uma entidade legal em liquidação voluntária ainda pode estabelecer uma nova empresa.

Como Montar uma LLC na Dinamarca

Na Dinamarca, existem três principais formas de registrar uma empresa, cada uma oferecendo diferentes níveis de rapidez e conveniência:

• Registro online: O método mais eficiente e econômico, permitindo que a empresa comece a operar em questão de horas.

• Registro em papel: Uma abordagem mais tradicional, geralmente exigindo de duas a três semanas para finalizar.

• Aquisição de uma empresa pré-registrada: Essas entidades já estão montadas, mas ainda não realizaram atividades comerciais. Elas podem ser ativadas em um dia.

O processo de formação da empresa pode ser agilizado utilizando uma conta de cliente de um advogado (klientkonto) para o depósito do capital social, garantindo um processo de pagamento suave. Uma vez estabelecido, o capital social pode ser utilizado para despesas operacionais, incluindo salários e dividendos, mas não pode ser retirado para as contas pessoais dos fundadores.

Começar um ApS na Dinamarca envolve várias etapas essenciais. Primeiro, os fundadores precisam preparar e assinar o documento de incorporação e o Contrato Social. Este processo pode ser feito eletronicamente, após o qual os documentos relevantes devem ser submetidos para garantir o capital social mínimo exigido de DKK 20.000.

Após garantir o capital social, o próximo passo é registrar a empresa por meio da plataforma digital da Autoridade Empresarial Dinamarquesa (DBA), virk.dk. Durante esse registro, o documento de incorporação, o Contrato Social e o comprovante do depósito de capital devem ser submetidos. É crucial completar esse processo dentro de 14 dias após a assinatura do documento de incorporação para evitar registro inválido. Uma taxa adicional de DKK 670 é aplicada durante o registro.

Uma vez registrada, a Autoridade Empresarial Dinamarquesa emite um número de identificação único (CVR), estabelecendo oficialmente a empresa. Neste ponto, os fundadores precisam abrir uma conta bancária empresarial para o depósito do capital social. O número CVR, o registro da empresa e a identificação de pelo menos um proprietário são necessários para abrir essa conta. Os bancos também podem solicitar um plano de negócios durante a configuração da conta.

Para empresas envolvidas em comércio internacional, etapas adicionais de registro são necessárias. As empresas que importam bens de fora da UE devem obter um número EORI como identificador único da UE para importadores. Da mesma forma, empresas que exportam bens para países da UE precisam se registrar para exportação e aquelas que participam do comércio intra-UE devem cumprir os requisitos de relatório Intrastat para estar em conformidade com as regulamentações da UE.

Lançando uma Sociedade Limitada na Dinamarca para Empreendedores Internacionais

Empreendedores estrangeiros podem lançar uma sociedade limitada (ApS) na Dinamarca, desde que atendam a certas condições. Não cidadãos enfrentam obstáculos mínimos ao estabelecer seus próprios negócios na Dinamarca.

Para se registrar para um ApS, os candidatos devem fornecer os documentos necessários através do Virk.dk, a plataforma online de registro de negócios da Dinamarca. Isso inclui uma cópia do passaporte para verificação de identidade, comprovante do endereço residencial do requerente e número de identificação do país de origem. Se o negócio for possuído por uma corporação, um certificado de registro em dinamarquês ou inglês também deve ser enviado.

A natureza da atividade comercial é fundamental para determinar a elegibilidade. Indivíduos sem um número pessoal dinamarquês (CPR) podem encontrar limitações ao formar uma sociedade limitada como um ApS ou um A/S, enquanto aqueles com um número de CPR também podem optar por operar como empresários individuais.

Ter um endereço comercial registrado na Dinamarca é outro requisito chave, essencial para o registro legal e atividades operacionais, independentemente de o empreendedor residir na Dinamarca ou no exterior.

A Dinamarca é reconhecida por seu ambiente favorável aos negócios, apresentando excelentes oportunidades para empreendedores internacionais. Compreender as leis e regulamentos dinamarqueses é vital, e buscar aconselhamento especializado quando necessário é encorajado para garantir a conformidade antes de lançar o negócio.

Selecionando um Nome Apropriado para a Sua ApS

Ao escolher um nome para a sua nova ApS, vários fatores importantes devem ser levados em consideração:

• O nome deve transmitir claramente o propósito e as atividades da empresa para evitar confusão entre clientes e parceiros.

• Para prevenir conflitos, ele deve ser único e não muito similar a qualquer outro nome registrado no Registro Central de Empresas (CVR). Certifique-se de que não seja idêntico nem se assemelhe muito a um nome de empresa existente.

• Também é essencial incluir a estrutura legal da empresa no nome, esclarecendo que se trata de uma entidade de responsabilidade limitada. Isso ajuda a estabelecer seu reconhecimento legal para parceiros potenciais.

• Além disso, evite usar nomes, marcas registradas ou propriedades intelectuais que pertençam a terceiros. Se a sua empresa planeja gerenciar várias marcas, é importante registrar esses nomes no CVR e incluí-los no contrato social. O nome da marca principal deve ser utilizado de forma consistente em toda a correspondência oficial, documentos comerciais e plataformas online. Ao estabelecer um site, inclua o endereço da sede registrada e o número CVR ao lado do nome da empresa principal para facilitar a identificação. Além disso, se as principais atividades da empresa sofrerem mudanças significativas, pode ser necessário atualizar o nome da empresa.

Escolhendo o Setor para Sua ApS

Selecionar o código de setor apropriado é um aspecto vital do registro de uma sociedade limitada dinamarquesa, pois define a natureza das operações comerciais. O código de setor para a principal atividade que gera a maior receita deve ser escolhido com cuidado.

Esta decisão não afeta apenas o negócio desde o início, mas também influencia sua evolução à medida que a empresa se expande ou muda seu foco. Se uma atividade secundária começar a gerar mais receita, é necessário atualizar o código de setor principal.

Empresas que operam em múltiplos setores podem registrar até três códigos de setor adicionais. Embora não seja obrigatório fazê-lo, o registro se torna compulsório se a atividade secundária representar pelo menos 10% do faturamento total e gerar uma receita anual mínima de 300.000 coroas. As empresas ainda podem optar por registrar códigos de setor extras, mesmo que essas condições não sejam atendidas.

É crucial notar que essa escolha afeta várias responsabilidades legais, incluindo obrigações de IVA e fiscais. Portanto, se o foco principal da empresa mudar, o código de setor deve ser atualizado.

Custos de Formação de uma ApS

Os custos para registrar uma ApS na Dinamarca variam dependendo de como você aborda o processo. Optar por registrar online de forma independente pode ajudar a reduzir custos, enquanto contratar um advogado ou contador acarretará taxas adicionais, geralmente a partir de 1.500 coroas ou mais. As despesas podem aumentar se o contrato social dos acionistas for complexo ou envolver numerosos participantes. Além disso, se o capital inicial for contribuído por meios diferentes de dinheiro, os honorários profissionais podem aumentar.

As principais despesas associadas à criação de uma empresa de responsabilidade limitada (ApS) na Dinamarca incluem uma taxa de registro de 670 coroas dinamarquesas a ser paga à Autoridade Dinamarquesa de Negócios, juntamente com uma contribuição de capital mínimo obrigatória de 20.000 coroas dinamarquesas para registrar oficialmente a empresa.

Validar o capital inicial é um passo crucial no processo de registro, muitas vezes exigindo assistência profissional. Também é prudente alocar um orçamento para quaisquer despesas imprevistas incorridas durante o processo que possam requerer suporte especializado.

Requisitos para a Contribuição de Capital

Em uma ApS, as ações representam propriedade e podem ser alocadas conforme necessário, geralmente com um valor nominal de DKK 1 por ação. Os acionistas têm direito a dividendos caso a empresa obtenha lucro, embora também possam optar por reinvestir esses lucros. No entanto, apesar do crescimento e aumento dos lucros da empresa, o capital social permanece constante. Por exemplo, se o capital social inicial é de DKK 20.000, esse valor se mantém inalterado enquanto o valor de cada ação aumenta junto com os ativos e os lucros da empresa.

Além da contribuição mínima exigida de DKK 20.000, capital adicional pode ser introduzido na empresa. Um método é criar um prêmio de capital, onde o capital social nominal permanece em DKK 20.000, e qualquer investimento adicional é alocado para as reservas da empresa. Alternativamente, o financiamento pode vir de um empréstimo pessoal para a empresa, que pode ser isento de impostos sob certas condições, mas um promissório deve ser criado para documentar o empréstimo.

Normalmente, todas as ações em uma ApS têm direitos iguais, mas os estatutos podem permitir diferentes classes de ações, atribuindo direitos variados, como prioridade no pagamento de dividendos.

Classes de Ações Diferentes em uma ApS

Na Dinamarca, as empresas de responsabilidade limitada podem categorizar as ações em diferentes classes para alterar os direitos associados a elas. Essas classes podem incluir:

- Classe A: Concede mais poder de voto.

- Classe B: Fornece menos direitos.

- Classe C: Geralmente representa ações com o menor valor.

Criar essas classes permite que as empresas ofereçam diversos direitos, como:

- Diferentes poderes de voto em assembleias gerais.

- Prioridade na compra de ações.

- Preferências na distribuição de lucros.

Essa estrutura permite que as empresas ajustem os direitos dos acionistas de acordo com as preferências de seus investidores e proprietários.

Cada classe e seus direitos correspondentes devem ser claramente detalhados no estatuto social da empresa. Se as ações não foram classificadas anteriormente, a proposta para criar diferentes classes deve ser apresentada em uma assembleia geral e aprovada por voto.

Por exemplo, uma empresa que busca atrair investidores passivos pode oferecer ações de classe inferior, como a Classe B, que não incluem direitos de voto, garantindo que a tomada de decisões permaneça nas mãos de proprietários engajados, como o diretor-gerente.

Validando o Capital para Seu ApS

Para confirmar que o capital necessário foi devidamente depositado e está disponível no momento do registro da empresa, é necessária a aprovação do capital. Isso pode ser obtido através de um banco ou de um advogado. Os bancos normalmente cobram uma taxa de até DKK 4.000 mais IVA por este serviço, confirmando a disponibilidade dos fundos com um carimbo e assinatura do pagamento.

Alternativamente, a aprovação do capital pode ser organizada através da conta de clientes de um advogado, mantendo os fundos em uma conta separada até que a empresa seja estabelecida, momento em que o advogado os transfere para o novo negócio. Alguns escritórios de advocacia podem incluir a aprovação do capital como parte de seu pacote de formação de empresa, o que pode economizar na taxa do banco.

O requisito mínimo de capital para iniciar um ApS na Dinamarca é de DKK 20.000, que pode ser fornecido através de dinheiro ou ativos não monetários, como veículos ou equipamentos. No entanto, as contribuições não monetárias devem ter valor econômico real, e serviços não podem ser contabilizados. Se a contribuição total em dinheiro não for viável, ativos de valor equivalente ainda podem cumprir o requisito de capital.

Obter a aprovação do capital é crucial, pois verifica que os fundos exigidos estão disponíveis. Os meios para obter essa aprovação podem variar, e cada opção pode ter custos diferentes, tornando importante avaliar todas as possíveis opções para determinar a melhor solução para sua situação.

Programas Financeiros para Aspiring Founders de ApS

Está pensando em iniciar seu próprio ApS na Dinamarca? Duas opções financeiras que podem aumentar significativamente suas economias são o Programa de Conta do Fundador e o Programa do Empreendedor. Essas contas especiais oferecem benefícios fiscais, tornando-as vantajosas para o financiamento futuro dos negócios.

Aqui está um resumo de cada opção:

- **Programa de Conta do Fundador**: Adaptado para indivíduos com uma alíquota de imposto mais baixa, oferecendo uma dedução fiscal de aproximadamente 27%.

- **Programa do Empreendedor**: Mais adequado para aqueles que enfrentam as alíquotas de impostos mais altas, proporcionando um maior incentivo fiscal de cerca de 52%.

Ambos os programas podem ser utilizados para cobrir os custos de formação de sua empresa de responsabilidade limitada. No entanto, os critérios de elegibilidade para se qualificar para esses programas, como ser reconhecido como "fundador", e as regras específicas de amortização podem ser complexos. É aconselhável consultar um contador experiente para ajudar a navegar por essas regulamentações e identificar a melhor opção para suas necessidades.

No final, a decisão entre esses dois programas dependerá das suas circunstâncias fiscais pessoais. Ao contribuir para essas contas, você pode economizar para a constituição de seu negócio enquanto obtém benefícios fiscais substanciais.

Documento de Formação de ApS

Para estabelecer uma sociedade limitada dinamarquesa (ApS), os fundadores devem assinar um documento de incorporação, que é crucial para o registro da empresa. Este documento pode abranger cláusulas obrigatórias e opcionais com base nas preferências dos fundadores.

Os componentes essenciais que devem ser incluídos no documento de incorporação são:

- **Data de início**: A data em que a empresa adquire capacidade legal, assumida como a data da assinatura se não especificado.

- **Fundadores**: Uma lista com os nomes, endereços e, se aplicável, números de identificação dos fundadores. Nomes completos são exigidos para indivíduos, enquanto entidades jurídicas devem fornecer seu nome, número de identificação e endereço.

- **Data de início da contabilidade**: A data em que o exercício fiscal da empresa começa e quando seus registros financeiros são manteridos pela primeira vez.

- **Taxa de emissão**: O preço ao qual novas ações serão emitidas se a empresa optar por aumentar seu capital social.

- **Prazos**: Limites de tempo para subscrever ações e cumprir compromissos de pagamento.

Além desses itens obrigatórios, o documento de incorporação pode apresentar disposições opcionais, como:

- **Contratos**: Acordos que podem criar obrigações financeiras para a empresa, particularmente aqueles que envolvem os fundadores.

- **Contribuições não monetárias**: Especificações de contribuições não em dinheiro, como bens, se a empresa não for totalmente capitalizada em dinheiro.

- **Direitos ou benefícios especiais**: Privilégios específicos concedidos a certas partes, como os fundadores.

- **Isenção de auditoria**: Empresas abaixo de um determinado limite podem optar por dispensar a exigência de auditoria.

Os fundadores têm a flexibilidade de decidir quais cláusulas opcionais incluir no documento de incorporação.

Estatuto Social

Uma empresa de responsabilidade limitada (ApS) é obrigada a manter um Estatuto Social, um documento legal que descreve a estrutura operacional da empresa e se aplica a todos os seus proprietários. Este documento também é acessível ao público. Ele estabelece as regras e a estrutura para a gestão do negócio, que podem ser padronizadas, mas personalizadas para atender às necessidades específicas da empresa, garantindo que as disposições permaneçam relevantes e aplicáveis.

Os detalhes principais que devem ser incluídos no Estatuto Social incluem:

- O nome da empresa, incluindo quaisquer nomes alternativos.

- Os objetivos das atividades da empresa.

- O valor total do capital social (mínimo de DKK 20.000).

- O número de ações ou seu valor unitário.

- A estrutura de governança da empresa, detalhando o conselho de administração ou a gestão.

- Os procedimentos para convocar uma assembleia de acionistas.

- O exercício financeiro da empresa.

Também é fundamental considerar se outras questões importantes, como a representação da empresa, devem ser incorporadas ao estatuto.

Registro de Propriedade

Um registro de propriedade é um documento essencial que monitora a história da participação acionária dentro de uma empresa. Ele precisa ser atualizado regularmente sempre que houver mudanças na estrutura de propriedade para manter a precisão. Este registro deve exibir detalhes-chave, como o número de ações detidas por cada acionista, os meios de aquisição e quaisquer direitos associados, como direitos de voto.

Embora geralmente seja responsabilidade da gestão da empresa manter esse registro, essa função também pode ser atribuída a terceiros, como um contador ou advogado. O registro deve estar disponível para inspeção por autoridades públicas quando necessário, e deve ser acessível aos acionistas conforme necessário. Pode ser armazenado em vários formatos, fisicamente ou digitalmente, como um documento do Word ou um arquivo online.

Para empresas de capital, é obrigatório registrar acionistas que possuam 5% ou mais das ações da empresa no Registro Público de Proprietários no Virk.dk, garantindo transparência na propriedade da empresa. O registro de propriedade deve incluir:

- Os nomes e endereços de todos os acionistas ou credores hipotecários, incluindo nomes de empresas, números CVR e endereços de entidades jurídicas,

- O total de ações ou direitos de hipoteca que cada um possui,

- As datas de aquisição, penhor ou venda dessas ações,

- O número de ações quando foram adquiridas, empenhadas ou vendidas.

Embora não seja obrigatório para uma empresa de responsabilidade limitada dinamarquesa (ApS), um contrato de propriedade é um contrato privado entre os proprietários detalhando seus direitos e responsabilidades. Este ajuda a prevenir conflitos e permanece confidencial, inacessível ao público. Os proprietários podem ser indivíduos ou entidades jurídicas separadas, como corporações.

### Estrutura de Propriedade de uma Empresa de Responsabilidade Limitada (ApS)

Garantir transparência na estrutura de propriedade de uma empresa de responsabilidade limitada (ApS) é crucial para desencorajar crimes financeiros, incluindo evasão fiscal. Consequentemente, tanto os proprietários legais quanto os benéficos devem ser registrados no Erhvervsstyrelsen, permitindo a supervisão regulatória do cumprimento das leis de propriedade e operação comercial.

Os proprietários legais detêm pelo menos 5% das ações ou direitos de voto da empresa e podem ser indivíduos ou corporações. Em contraste, os proprietários benéficos são indivíduos que possuem pelo menos 25% das ações ou direitos de voto e podem ter direitos adicionais, como o de nomear membros do conselho ou vetar certas decisões. É comum que um indivíduo seja tanto um proprietário legal quanto benéfico, particularmente se ele possui totalmente a empresa.

Se não houver proprietários legais ou reais, a empresa deve relatar oficialmente esta situação para manter a transparência e responsabilidade em sua estrutura de propriedade.

O registro preciso dos detalhes de propriedade ajuda as empresas a evitar complicações legais, permitindo uma supervisão adequada de suas operações e governança.

### Gerenciando Transferências de Ações em um ApS

Na Dinamarca, transferências ou vendas de ações em uma empresa limitada privada (ApS) geralmente enfrentam poucas restrições. Essas transições de propriedade são normalmente executadas através de um contrato de transferência de ações que descreve o comprador, vendedor, número de ações e termos da venda, garantindo conformidade fiscal.

As transferências de ações podem envolver termos específicos, como cláusulas de não concorrência, mudanças no conselho de administração, financiamento do vendedor ou a instituição de um contrato de propriedade, todos projetados para proteger os interesses tanto da empresa quanto de seus acionistas.

Para facilitar a expansão, as empresas podem optar por aumentar seu capital solicitando fundos adicionais de acionistas existentes ou trazendo novos investidores. Isso requer um voto a favor de dois terços durante uma reunião geral, sendo permitidas contribuições em dinheiro ou bens variados.

Se os Estatutos conferirem aos co-proprietários um direito de preferência, eles terão a oportunidade de comprar ações antes de serem oferecidas a partes externas. No entanto, isso é opcional, permitindo que os vendedores vendam para terceiros caso os co-proprietários optem por não exercer sua opção. Métodos de precificação justos, como avaliações de auditores independentes, licitações de terceiros ou métodos de leilão (por exemplo, a Cláusula da Armadilha), podem ser utilizados para garantir preços de venda equitativos.

Em transferências familiares, as ações geralmente devem ser avaliadas por um auditor de acordo com os requisitos legais. Ao aderir a essas diretrizes, os acionistas e co-proprietários de empresas dinamarquesas ApS podem gerenciar efetivamente as transferências de ações e capitalizar aumentos, cumprindo com as regulamentações locais.

### Deveres dos Membros do Conselho em um ApS

De acordo com a Lei de Sociedades Dinamarquesa, todo ApS deve estabelecer um conselho de administração. Este conselho é geralmente presidido pelo proprietário e deve consistir de pelo menos um indivíduo, embora mais membros possam ser nomeados. A estrutura e as principais responsabilidades do conselho são definidas nos Estatutos da empresa.

Para organizações maiores, é aconselhável ter tanto um conselho executivo quanto um conselho de administração. O conselho executivo supervisiona as operações diárias e realiza auditorias obrigatórias, enquanto o conselho de administração se concentra na estratégia de longo prazo e na direção geral. Ambos os conselhos colaboram para alcançar objetivos estratégicos para a empresa.

Se ambos os conselhos existirem, o conselho executivo reporta ao conselho de administração. Se apenas um conselho executivo estiver presente, ele serve como o principal órgão governante responsável tanto pela gestão operacional quanto estratégica.

Normalmente, os mesmos indivíduos atuam tanto no conselho executivo quanto no conselho de administração posteriormente nomeado. Se necessário, um conselho de supervisão pode substituir o conselho executivo em uma data futura.

### Organizande uma Reunião Geral para um ApS Dinamarquês

A reunião geral, conhecida como generalforsamling, é um evento vital para uma empresa limitada dinamarquesa (ApS), onde decisões significativas sobre o futuro da empresa são tomadas por seus proprietários. Legalmente, essas reuniões devem ocorrer pelo menos anualmente.

Os acionistas têm o direito de comparecer, pessoalmente ou designando um representante com procuração. O auditor da empresa também pode comparecer, junto com assessores externos, a menos que restrito pelos Estatutos da empresa.

Existem duas categorias de reuniões: ordinárias e extraordinárias.

- **Reuniões ordinárias** geralmente focam em:

- Aprovação das demonstrações financeiras,

- Tomada de decisões sobre distribuição de lucros ou cobertura de perdas,

- Discussão de possíveis alterações nos planos financeiros,

- Abordagem de outras questões mencionadas nos Estatutos.

- **Reuniões extraordinárias** são convocadas para decisões urgentes, como:

- Modificações no conselho de administração,

- Emendas aos Estatutos.

Uma organização adequada é crucial para uma reunião geral, necessitando de agendamento oportuno para garantir que o relatório anual aprovado seja submetido a tempo à Autoridade Empresarial Dinamarquesa.

As atas da reunião devem ser registradas, incluindo:

- O nome da empresa, tipo e número CVR,

- O nome do presidente.

Os relatórios da gestão ou do conselho de supervisão devem confirmar a aprovação do relatório anual. As atas precisam documentar todas as decisões, detalhando:

- A data da reunião,

- A assinatura do presidente.

Essas atas são posteriormente submetidas à Autoridade Empresarial Dinamarquesa como prova da aprovação do relatório anual.

### Abertura de Conta Bancária para uma Empresa Limitada Dinamarquesa (ApS)

Toda empresa de responsabilidade limitada dinamarquesa (ApS) é obrigada a manter uma conta empresarial, conhecida como Erhvervskonto. Esta conta é crítica para a clara separação financeira entre as finanças da empresa e as finanças pessoais dos proprietários. A conta está vinculada ao número de identificação fiscal da empresa (CVR) e funciona de maneira semelhante a uma conta empresarial privada associada ao número de identificação pessoal de um indivíduo. Além disso, uma conta bancária NemKonto é necessária para transparência e gerenciamento financeiro eficiente.

Para estabelecer uma conta para um ApS, o primeiro passo é escolher um banco apropriado, seja selecionando aquele onde uma conta pessoal é mantida ou explorando outras opções, uma vez que taxas e serviços podem variar entre os bancos.

A abertura de uma conta empresarial requer documentação específica, como prova da legitimidade da empresa e identificação pessoal. Preparar esses documentos com antecedência pode ajudar a evitar complicações durante o processo de configuração da conta.

### A Influência da Lei de Contabilidade Dinamarquesa nas Empresas ApS

Todas as empresas ApS na Dinamarca devem cumprir os requisitos estabelecidos na Lei de Contabilidade, que regula os padrões de contabilidade, incluindo a documentação e preservação de registros financeiros. Essas regulamentações se aplicam a negócios não geridos por autoridades governamentais ou locais. A não conformidade pode levar a exigências de documentação adicional por parte das autoridades públicas ou notas nos relatórios financeiros anuais da empresa.

A Lei de Contabilidade estabelece padrões específicos de contabilidade que garantem que os registros financeiros sejam mantidos e não descartados inadequadamente. As transações precisam ser registradas de forma oportuna, com a documentação apropriada para cada entrada. Quando as transações envolvem moeda estrangeira, a taxa de câmbio aplicável deve ser a média ou aquela que se aplica na data da transação. A lei também determina a preparação de declarações financeiras anuais, que variam com base na classificação da empresa.

A partir de janeiro de 2024, uma nova regulamentação exigirá que todas as empresas implementem sistemas de contabilidade digital que atendam aos requisitos legais. Os documentos financeiros devem conter informações críticas, incluindo datas, quantidades, descrições de produtos ou serviços, números de identificação tanto do remetente quanto do destinatário, detalhes de IVA e termos de pagamento. Esses documentos devem ser armazenados digitalmente.

A transição para a contabilidade digital ocorrerá gradualmente com base na classificação da empresa. A partir de 1º de janeiro de 2024, a Autoridade Empresarial Dinamarquesa emitirá uma lista de sistemas de contabilidade aprovados. Até 1º de julho de 2024, empresas classificadas como B, C e D devem implementar sistemas de contabilidade eletrônica. Em 2026, empresas na classificação A, com uma receita líquida anual superior a DKK 300.000 durante dois anos consecutivos, também devem adotar soluções de contabilidade digital.

### Contabilidade para um ApS

Regulamentações rigorosas regem as práticas de contabilidade para uma empresa de responsabilidade limitada (ApS) na Dinamarca para garantir relatórios financeiros precisos. Essas diretrizes exigem que todas as transações sejam registradas de forma sistemática e oportuna. Para uma gestão financeira eficaz, é crucial que as transações sejam documentadas imediatamente, preservando sua ordem cronológica para evitar quaisquer omissões ou documentos extraviados.

Cada transação deve ser apoiada por documentação relevante, como faturas, recibos ou contas, com cópias em papel e eletrônicas aceitas. Todos os registros contábeis devem ser armazenados com segurança e não podem ser descartados ou destruídos, precisando ser mantidos por um mínimo de cinco anos e disponíveis para inspeção por autoridades públicas, se necessário.

Para rastrear transações, cada documento de suporte deve ter um número único e sequencial e deve incluir detalhes vitais, como o número da fatura, data da transação, taxa e valor do IVA (se relevante), identificação do vendedor e número de identificação fiscal (TIN). Esses documentos devem estar em conformidade com as regulamentações contábeis relevantes.

Os proprietários de negócios na Dinamarca costumam optar por gerenciar sua própria contabilidade por meio de plataformas online como Billy, Dinero, Uniconta, e-conomic ou Dynaccount, ou podem optar por contratar contadores ou auditores profissionais para tarefas contábeis regulares, que incluem documentar receitas, despesas, ativos e passivos.

Para garantir conformidade e precisão, é fortemente recomendado que as empresas realizem verificações de conformidade (afstemning) ao longo do ano, e não apenas no final do ano. Essa abordagem pode acelerar a preparação do relatório anual e aumentar a precisão, evitando a necessidade de uma revisão abrangente de todos os registros financeiros do ano de uma só vez.### Relato e Auditoria em Gestão Financeira

As empresas dinamarquesas de responsabilidade limitada (ApS) são obrigadas a apresentar demonstrações financeiras anuais que reflitam com precisão sua condição financeira. Para garantir a correção desses relatórios, a maioria das empresas privadas limitadas deve passar por uma auditoria independente. O auditor é responsável por confirmar que as demonstrações financeiras realmente refletem a receita, despesas, passivos e ativos da empresa.

As pequenas empresas classificadas como tipo B podem ser isentas da exigência de auditoria se atenderem a certos critérios: seu balanço total é inferior a DKK 4 milhões, o faturamento líquido não excede DKK 8 milhões e elas têm menos de 12 funcionários em tempo integral.

Mesmo que uma auditoria não seja obrigatória, as empresas podem optar por ter suas demonstrações financeiras revisadas por um contador público voluntariamente. Se os proprietários optarem por isso, precisam tomar a decisão durante uma reunião extraordinária de acionistas, e a ata da reunião deve ser submetida ao Escritório Commercial.

Para promover a transparência, muitas empresas privadas limitadas na Dinamarca optam por uma auditoria, garantindo que sua saúde financeira seja representada com precisão e instilando confiança em investidores e partes interessadas. O auditor fornece uma análise independente, oferecendo uma perspectiva externa sobre a situação financeira da empresa.

Relatório Financeiro Anual da Empresa ApS

Todas as empresas de responsabilidade limitada (ApS) na Dinamarca devem apresentar um relatório financeiro anual, incluindo os documentos de suporte necessários. A diretoria, também referida como a equipe de gestão da empresa, é encarregada de elaborar e submeter esses relatórios.

O prazo para a entrega do relatório anual, que abrange as demonstrações financeiras, é de seis meses após a conclusão do exercício fiscal da empresa. Para as empresas que seguem o ano calendário (de 1º de janeiro a 31 de dezembro), o relatório deve ser enviado até 30 de junho. Os relatórios são apresentados por meio do Virk.dk na seção "Regnskab-basis".

A Lei de Relatórios Financeiros da Dinamarca regula os procedimentos de relatórios financeiros, categorizando as empresas de acordo com critérios específicos que determinam as obrigações de relato. Geralmente, as empresas ApS se enquadram na Classe B, que exige a inclusão dos seguintes documentos no relatório:

• um relatório de gestão (se houver mais de um membro do conselho),

• um balanço patrimonial,

• uma demonstração de resultados,

• a opinião da diretoria,

• as políticas contábeis.

Os relatórios da Classe B são divididos em duas subcategorias:

• relato da Classe B,

• relato da Classe B para microempresas.

Embora ambas as categorias sigam padrões de relatórios semelhantes, as microempresas não são obrigadas a incluir as políticas contábeis, como as outras empresas da Classe B.

Para se qualificar como uma microempresa, uma ApS deve satisfazer os seguintes critérios nos últimos dois anos financeiros:

• um total de balanço que não exceda DKK 2,7 milhões,

• um faturamento líquido de no máximo DKK 5,4 milhões,

• um máximo de 10 funcionários em regime integral no exercício fiscal mais recente.

Serviços Eletrônicos para Empresas de Responsabilidade Limitada (ApS)

Certos passos essenciais devem ser seguidos para estabelecer uma empresa na Dinamarca e garantir operações suaves.

O primeiro passo envolve solicitar um NemID, que é uma assinatura digital necessária para acessar sites do governo, internet banking e outros serviços digitais. É crucial para a verificação de identidade. Você pode solicitar um NemID em medarbejdersignatur.dk, embora o site esteja em dinamarquês.

Após obter o seu NemID, o próximo passo é configurar uma e-box, que é uma caixa de correio digital para receber comunicações de entidades governamentais. Isso funciona como uma caixa de entrada online acessível após o login com seu NemID. Algumas empresas privadas também utilizam e-boxes para sua correspondência.

A próxima tarefa é atribuir uma NemKonto à sua empresa, uma conta bancária especial necessária para receber pagamentos de autoridades públicas, como reembolsos de impostos e subsídios. Após sua empresa receber um número CVR, você deve entrar em contato com seu banco para atribuir uma NemKonto, que pode ser uma conta existente ou nova. Sem uma NemKonto, os reembolsos de impostos não serão processados. Você pode verificar a elegibilidade da conta em nemkonto.dk ou entrando em contato com seu banco. Se você não tiver uma conta bancária dinamarquesa, pode solicitar o uso de uma conta estrangeira enviando um formulário específico.

Por fim, o capital mínimo de DKK 20.000 deve ser depositado na conta do cliente de um advogado durante o registro. Assim que a conta bancária da sua empresa estiver configurada, você pode instruir o advogado a transferir o capital para ela. Se a abertura de conta bancária tradicional apresentar dificuldades, alternativas como o Revolut podem ser consideradas.

Seguir esses passos garantirá o registro adequado da sua empresa no sistema dinamarquês, possibilitando uma gestão financeira eficaz e o recebimento de fundos governamentais.

Visão Geral da Tributação para Empresas Privadas Limitadas Dinamarquesas (ApS)

Na Dinamarca, a alíquota do imposto sobre as sociedades é de 22%, o que é relativamente baixo em comparação com muitos outros países da UE e globalmente, tornando-o atrativo para empresas que buscam reduzir suas obrigações tributárias. Essa taxa se aplica aos lucros tributáveis, calculados pela dedução das despesas comerciais permitidas - como custos operacionais, salários dos funcionários e depreciação - da renda total.

No entanto, o valor devido pode variar dependendo das mudanças na renda tributável. Empresas que incurrem em perdas em um ano podem compensá-las contra lucros tributáveis futuros. Além disso, empresas que descartam ativos ou fazem investimentos que diminuem a renda tributável podem encontrar suas obrigações fiscais corporativas significativamente reduzidas ou até insignificantes para aquele ano. Essas variações oferecem às empresas flexibilidade na gestão de seus compromissos tributários.

Por outro lado, muitas pequenas empresas de propriedade privada enfrentam regulamentos fiscais diferentes. Elas frequentemente se beneficiam de isenções ou taxas de imposto reduzidas destinadas a fomentar o crescimento e a viabilidade de empresas menores, levando a uma possível isenção completa do imposto sobre as sociedades, dependendo de seu tamanho e contexto financeiro.

Imposto Sobre a Renda das Empresas e Tributação sobre Dividendos

1. As obrigações fiscais corporativas para sociedades de responsabilidade limitada na Dinamarca envolvem uma alíquota de imposto de renda corporativa de 22% para 2021. Esse imposto se aplica à renda tributável da empresa, que é calculada subtraindo as despesas da receita. Este "resultado antes do imposto" é relatado nos registros contábeis, como a demonstração de resultados em softwares como e-conomic ou similares. Ajustes feitos por contadores ou auditores - por fatores como depreciação ou despesas não dedutíveis - podem fazer com que a renda tributável varie ligeiramente em relação ao resultado antes do imposto. O valor final deve ser incluído na declaração de imposto anual, que é devida dentro de seis meses do final do ano fiscal.

2. Pagamentos do imposto de renda corporativo

◦ Os pagamentos são feitos semestralmente em 20 de março e 20 de novembro, com base nos lucros estimados, referidos como "pagamentos ordinários do imposto de renda corporativo".

◦ Um terceiro pagamento opcional, denominado "pagamento voluntário do imposto de renda da empresa", está disponível em 1º de fevereiro, após o término do ano fiscal. Isso permite que as empresas ajustem suas obrigações fiscais com base nas demonstrações financeiras completas do ano anterior. Realizar pagamentos adicionais durante esta terceira parcela pode ajudar a minimizar os juros sobre pagamentos atrasados.

3. Correspondência fiscal inicial ao registrar uma LLC na Dinamarca, a carta inicial do escritório de impostos sobre o imposto de renda corporativo pode indicar um imposto a pagar de DKK 0, uma vez que as autoridades fiscais não têm informações suficientes para determinar o valor exato devido.

4. Dividendos e sua distribuição

◦ As empresas dinamarquesas não são obrigadas a distribuir dividendos, mesmo em anos lucrativos. No entanto, os dividendos são tipicamente declarados quando há fundos excedentes. Para aqueles que são tanto proprietários quanto diretores, receber dividendos pode oferecer certos benefícios fiscais. A decisão de distribuir dividendos é tomada na assembleia geral, onde a aprovação do valor é necessária.

◦ Existem dois tipos de reuniões:

▪ Reuniões ordinárias: Realizadas anualmente para a aprovação do relatório anual e decisões sobre a distribuição de dividendos.

▪ Reuniões extraordinárias: Convocadas para questões urgentes, como a nomeação de novos membros do conselho ou auditores, ou autorização de pagamentos de dividendos.

5. Tributação sobre dividendos

◦ Na Dinamarca, o imposto é retido sobre os dividendos pagos a acionistas individuais. Para 2021, os dividendos de até DKK 56.500 são tributados à taxa de 27%, enquanto os montantes acima disso são tributados à taxa de 42%. Indivíduos casados enfrentam a alíquota mais alta se seus dividendos excederem DKK 113.000. As empresas devem reter esse imposto sobre os dividendos e remetê-lo à agência tributária dinamarquesa, SKAT Erhverv.

◦ Os acionistas que são não residentes normalmente incorrerão em uma alíquota de 15%, sujeita aos tratados de dupla tributação entre a Dinamarca e seus países de origem. Normalmente, a empresa deduz esse imposto de 15% antes de emitir os dividendos.

6. Compensação de perdas fiscais em algumas ocasiões, as empresas podem compensar perdas fiscais para reduzir a renda tributável futura. Por exemplo, se um negócio registrar uma perda de DKK 100.000 em 2020 e depois um lucro de DKK 100.000 em 2021, a perda do ano anterior pode ser usada para compensar a renda tributável de 2021, resultando em nenhum imposto corporativo devido em nenhum dos anos.

7. Prazos para apresentação de relatórios e declarações fiscais

◦ As empresas devem apresentar seus relatórios anuais à Autoridade de Empresas da Dinamarca (VIRK) dentro de cinco meses após o final do ano fiscal. As declarações de impostos devem ser enviadas ao SKAT Erhverv dentro de seis meses.

◦ Os pagamentos de imposto corporativo são devidos em 20 de março e 20 de novembro de cada ano. As empresas também têm a opção de fazer um pagamento voluntário em 1º de fevereiro do ano seguinte para corrigir quaisquer discrepâncias.

8. Opções de ano fiscal as empresas na Dinamarca podem selecionar a data de fechamento do seu ano fiscal. Embora 31 de dezembro seja o padrão, os negócios podem escolher outras datas, como 30 de junho ou 31 de janeiro. Essas escolhas podem complicar a reportagem fiscal. Se uma empresa tiver um ano fiscal de 18 meses, os pagamentos parciais de impostos ocorrem no primeiro e no segundo anos, com o ano fiscal culminando após 18 meses.

Navegando pelas Responsabilidades de IVA para um ApS na Dinamarca

Na Dinamarca, as empresas de responsabilidade limitada (ApS) devem entender suas obrigações de IVA para evitar erros, o que é particularmente importante para negócios envolvidos em comércio internacional ou aqueles que são elegíveis para isenções ou deduções específicas de IVA; é recomendável buscar aconselhamento profissional.

Uma vez que o faturamento de um ApS atinge DKK 50.000 em um período de 12 meses, ele deve se registrar para o IVA, enviando a documentação necessária às autoridades fiscais para verificar os dados da empresa. Após o registro, a empresa é responsável por coletar o IVA dos clientes, repassá-lo ao escritório de impostos e garantir pagamentos em dia.

Isenções de IVA se aplicam a empresas que prestam serviços médicos ou educacionais. Além disso, as empresas podem solicitar deduções de IVA sobre compras feitas para operações tributáveis, como materiais e serviços, o que ajuda a reduzir a carga tributária total. De acordo com as leis fiscais, uma empresa de responsabilidade limitada (ApS) deve emitir regularmente faturas de IVA. Essas faturas precisam exibir o ID de IVA, informações do cliente (incluindo o número de IVA quando aplicável), uma descrição da transação e detalhes como a data, número da fatura, quantidade de itens, preço unitário, valor total e o montante do IVA cobrado.

Na Dinamarca, a alíquota padrão de IVA é de 25%, mas existem taxas reduzidas para bens e serviços específicos. Por exemplo, alimentos, serviços médicos, medicamentos e acomodações em hotéis são tributados a 12%, enquanto livros, jornais e ingressos para eventos culturais estão isentos de imposto (0%). A alíquota aplicável varia de acordo com as atividades da empresa.

Avaliação de Ativos para um ApS

Ao estabelecer sua empresa limitada privada (LLC dinamarquesa ou ApS) com contribuições não monetárias, um requisito essencial é fornecer um relatório de avaliação de ativos. Este relatório, tipicamente elaborado por um contador independente, avalia o valor dos ativos que estão sendo contribuídos. É importante notar que avaliações informais de fornecedores ou revendedores, embora potencialmente úteis, não podem substituir a avaliação formal exigida pelas autoridades. Essas estimativas preliminares podem ajudar a orientar o contador, mas são insuficientes por si mesmas.

Este documento de avaliação deve fazer parte da documentação de incorporação para o registro da empresa. A avaliação deve representar o valor de mercado dos ativos para garantir conformidade com as regulamentações dinamarquesas. Além disso, se você contribuir com ativos não monetários para seu ApS, você assume responsabilidade pessoal por esses ativos, o que significa que você pode ser responsabilizado em caso de disputas sobre seu valor ou quaisquer problemas subsequentes.

O processo de estabelecer um ApS com ativos em espécie pode ser complexo, exigindo não apenas uma avaliação precisa dos ativos, mas também uma compreensão das obrigações legais e financeiras associadas. Portanto, é aconselhável consultar profissionais com experiência em avaliação de ativos e leis empresariais dinamarquesas para garantir uma formação adequada e minimizar potenciais responsabilidades relacionadas a contribuições não monetárias.

Compensação do Proprietário em uma ApS

O proprietário de uma empresa de responsabilidade limitada dinamarquesa (ApS) tem duas principais opções de compensação: receber um salário ou dividendos. É importante entender que os fundos não podem ser simplesmente transferidos da conta da empresa para a conta pessoal do proprietário, uma vez que a empresa e o proprietário devem manter registros financeiros separados devido às suas distintas identidades jurídicas.

Para receber um salário, o proprietário deve:

- Registrar a empresa como empregador no Virk.dk.

- Elaborar um contrato de trabalho.

- Preparar e enviar um relatório de folha de pagamento mensal.

- Fornecer os detalhes do salário para a Skattestyrelsen para fins de tributação.

O salário deve ser razoável para posições similares; caso contrário, as autoridades fiscais podem reclassificar valores excessivos como dividendos, que estariam sujeitos a um tratamento tributário diferente. Se o proprietário optar por não receber um salário em qualquer mês, ele deve enviar uma "declaração de nil" para a Skattestyrelsen para evitar penalidades.

Alternativamente, o proprietário pode decidir receber dividendos, que são distribuídos aos acionistas e investidores, e a documentação adequada é essencial para essas transações.

Independentemente de o proprietário optar por um salário ou dividendos, a empresa deve:

- Reportar os pagamentos à Skattestyrelsen por meio de serviços como LetLøn no skat.dk.

- Garantir que todos os impostos sejam pagos.

Regras do Esquema de Aposentadoria para Empregados em uma Empresa Limitada Dinamarquesa

Embora não seja obrigatório oferecer um esquema de aposentadoria em uma Ltda (Empresa de Responsabilidade Limitada Dinamarquesa), muitas empresas implementam tais esquemas para atrair e reter funcionários qualificados. Incluir planos de aposentadoria nos pacotes de benefícios dos funcionários é uma prática comum para se manter competitivo no mercado de trabalho.

Aspectos principais a saber ao implementar um esquema de aposentadoria incluem:

- Participação dos Funcionários: Os funcionários podem escolher se desejam aderir ao esquema de aposentadoria e, apesar de ser opcional, muitos optam por participar para se beneficiar das contribuições do empregador.

- Contribuições do Empregador: Espera-se que os empregadores contribuam regularmente para o plano de aposentadoria, normalmente variando de 4% a 12% do salário do funcionário, conforme especificado no contrato de trabalho ou em acordos coletivos.

- Tipos de Acordos: Os esquemas de aposentadoria podem ser organizados através de acordos coletivos (overenskomst) ou arranjos negociados individualmente. Esclarecer esses termos nos contratos ajuda a prevenir mal-entendidos.

- Gestão do Fundo de Aposentadoria: Os empregadores devem garantir que as contribuições sejam geridas por um prestador de serviços de aposentadoria autorizado, e os funcionários podem escolher um plano que atenda suas necessidades.

- Benefícios Fiscais: Tanto os empregadores quanto os empregados recebem vantagens fiscais; as contribuições do empregador são dedutíveis de impostos, e as contribuições dos funcionários são isentas de contribuições para a seguridade social, proporcionando benefícios a ambas as partes.

Embora não seja legalmente exigido, os esquemas de aposentadoria são fortemente recomendados para empresas ApS, ajudando-as a cumprir a regulamentação e a criar um ambiente de trabalho acolhedor.

Contratação de Funcionários em uma Sociedade Limitada Dinamarquesa

Contratar funcionários em uma Ltda dinamarquesa (Anpartsselskab) envolve atender a vários requisitos legais, fiscais e procedimentais. Abaixo está um guia detalhado para auxiliar os empregadores nesse processo.

Requisitos do Contrato de Trabalho

Um contrato de trabalho por escrito é essencial para a contratação na Dinamarca, em conformidade com as leis trabalhistas locais. Detalhes importantes a serem incluídos são:

- Compensação: Especifique o salário e a frequência de pagamento.

- Função e Deveres: Delimite claramente as responsabilidades e o cargo do empregado.

- Horário de Trabalho: Defina as horas de trabalho esperadas por semana e quaisquer disposições sobre horas extras.

- Licença Remunerada: Os empregados têm direito a um mínimo de cinco semanas de férias pagas anualmente, conforme indicado no contrato.

- Aviso Prévio de Rescisão: Especifique o prazo de aviso para demissões ou dispensas, que varia de acordo com o tempo de emprego.

Para contratos temporários, os empregadores devem indicar a duração e as condições para renovação ou rescisão.

Obrigações Salariais e Fiscais

Os empregadores devem garantir uma compensação justa e cumprir quaisquer requisitos de salário mínimo aplicáveis na indústria. Os rendimentos brutos estão sujeitos à tributação, e os empregadores devem:

- Retirar impostos de renda e contribuições sociais dos salários dos empregados.

- Relatar essas retenções à autoridade fiscal dinamarquesa, SKAT.

O sistema tributário dinamarquês opera em uma escala progressiva, onde rendimentos mais altos estão sujeitos a taxas de imposto mais elevadas. Além disso, os empregadores devem deduzir contribuições para pensão, saúde e outros benefícios sociais, garantindo a conformidade com o sistema de seguridade social obrigatório.

Registro e Relatórios

Após contratar um empregado, é necessário registrá-lo no sistema de seguridade social da Dinamarca para benefícios como assistência médica e pensões. Os empregadores também devem relatar os salários e assegurar contribuições precisas para a seguridade social.

Segurança no Trabalho e Igualdade de Oportunidades

Manter um ambiente de trabalho seguro é uma exigência legal. Os empregadores devem:

- Realizar treinamentos regulares de saúde e segurança.

- Fornecer os equipamentos de proteção necessários adequados ao trabalho.

A legislação dinamarquesa enfatiza a igualdade e proíbe a discriminação em várias bases. Os empregadores devem garantir o tratamento justo de todos os empregados, independentemente de gênero, raça, religião, idade ou orientação sexual.

Relações Sindicais e Acordos Coletivos

Os sindicatos têm um papel significativo na Dinamarca. Os empregadores devem estar preparados para que os sindicatos negociem termos relativos a salários, benefícios e condições de trabalho em nome dos empregados. Embora a filiação ao sindicato não seja obrigatória, muitos trabalhadores são representados, e acordos coletivos são comuns.

Tipos de Contratos de Trabalho

Os contratos de trabalho podem ser indeterminados ou por prazo fixo. Para contratos de prazo fixo, é essencial:

- Definir claramente a duração e o propósito do contrato, como substituições temporárias ou trabalhos de projeto.

- Decidir sobre extensões ou rescisões uma vez que o contrato se conclua.

Orientação Profissional

Devido à complexidade das regulamentações de contratação na Dinamarca, muitos empregadores buscam aconselhamento de profissionais jurídicos e fiscais para evitar erros custosos e garantir total conformidade com todos os requisitos.

Ao seguir estas diretrizes, as empresas ApS na Dinamarca podem gerenciar efetivamente o processo de contratação enquanto cumprem as regulamentações pertinentes.

Aspectos Legais da Demissão de Funcionários em uma LLC Dinamarquesa

A demissão do contrato de um funcionário em uma empresa dinamarquesa deve seguir leis trabalhistas específicas que garantam justiça para ambas as partes. O processo pode variar dependendo se a demissão é por má conduta ou razões econômicas.

Principais Etapas do Processo de Demissão

1. Diálogo Entre Empregador e Funcionário

- Um primeiro passo vital é que o empregador discuta a situação com o funcionário, permitindo que ele compartilhe sua perspectiva e responda a preocupações.

2. Motivos para Demissão

- Má Conduta: Se a demissão ocorrer devido a desempenho inadequado ou comportamento inapropriado, os empregadores devem apresentar evidências claras e seguir os procedimentos exigidos.

- Desafios Econômicos: Demissões devido a problemas financeiros ou reestruturação devem obedecer a rígidos padrões legais.

3. Requisitos de Aviso

- Um aviso escrito é necessário, detalhando o motivo da demissão e a data efetiva.

- O período de aviso geralmente varia de um a seis meses, dependendo do tempo de serviço do funcionário, proporcionando tempo suficiente para que o indivíduo encontre um emprego alternativo.

4. Indenização e Medidas de Apoio

- Funcionários dispensados por razões econômicas podem ter direito a uma indenização, que geralmente é baseada no tempo de serviço e especificada em contratos ou acordos coletivos.

- Os empregadores podem oferecer apoio adicional, como permitir tempo livre para entrevistas ou ajudar com currículos.

5. Proteções aos Funcionários

- Certas proteções existem para funcionários em circunstâncias específicas, como gravidez, licença parental ou doença. Demitir alguém nessas condições pode levar a consequências legais.

- Em casos de demissões em massa, os empregadores devem consultar sindicatos e aderir aos acordos coletivos aplicáveis.

Responsabilidades Após a Demissão

Os empregadores têm certas obrigações após o processo de demissão:

- Documentação de Emprego: Fornecer um certificado que resuma o papel, responsabilidades e duração do emprego do funcionário.

- Pagamentos Finais: Liquidar todos os pagamentos pendentes, incluindo salários, dias de férias não utilizados e indenização.

- Obrigações de Comunicação: Notificar as autoridades pertinentes, como a receita federal ou o sistema de seguridade social, sobre a demissão.

Ao seguir cuidadosamente essas etapas, os empregadores podem garantir que o processo de demissão esteja em conformidade com as leis trabalhistas dinamarquesas e trate os funcionários com dignidade e respeito.

Exceções à Responsabilidade Limitada para Proprietários de ApS

Operar uma empresa de responsabilidade limitada dinamarquesa (ApS) geralmente oferece proteção aos ativos pessoais do proprietário contra as dívidas da empresa. No entanto, essa proteção não é absoluta, e existem cenários em que o proprietário pode ser responsabilizado pessoalmente.

Por exemplo, se a empresa possui apenas DKK 20.000 em capital social como garantia para um empréstimo, o credor pode solicitar uma garantia pessoal ou segurança adicional dos ativos pessoais do proprietário. Credores maiores podem impor requisitos semelhantes. Uma vez que os ativos da empresa sejam adequados para cobrir suas responsabilidades, garantias pessoais e colaterais podem ser liberados.

Em casos de negligência grave, como quando um proprietário irresponsavelmente celebra contratos sabendo que a empresa não pode pagar devido a dificuldades financeiras, pode surgir a responsabilidade pessoal. Se as decisões do proprietário causarem danos significativos a credores ou clientes, ele pode ser responsabilizado pessoalmente.

As Empresas de Responsabilidade Limitada na Dinamarca têm responsabilidades legais específicas. Se o capital da empresa cair abaixo da metade, o proprietário deve convocar uma assembleia extraordinária de acionistas dentro de seis meses. O conselho é então obrigado a apresentar um relatório financeiro e recomendar ações, que podem envolver liquidação ou captação de capital.

Negligenciar esses deveres legais pode colocar o proprietário em risco de responsabilidade pessoal pelas dívidas da empresa, colocando em perigo seus ativos pessoais. Portanto, é essencial que os proprietários cumpram essas regulamentações para mitigar esses riscos.

ApS vs. Outras Entidades Empresariais

Ao lançar um negócio na Dinamarca, os empreendedores devem escolher entre diversas estruturas legais e organizacionais, cada uma com requisitos, benefícios e desvantagens distintos. O ApS (Anpartsselskab), um tipo de sociedade de responsabilidade limitada, é uma das opções mais populares. Outras estruturas disponíveis incluem corporações de ações (A/S), sociedades limitadas (IVS), sociedades de responsabilidade limitada (K/S) e sociedades de responsabilidade limitada unipessoais (E/ApS). Os empreendedores devem entender as principais diferenças entre essas entidades para selecionar a que se alinha com seus objetivos.

Principais Diferenças Entre ApS e Outras Estruturas Empresariais:

1. **Requisito de Capital Mínimo:**

Um ApS exige um capital mínimo de DKK 20.000, tornando-se atraente para aqueles que estão iniciando pequenas ou médias empresas. Em contrapartida, um A/S requer um capital mínimo significativamente mais alto de DKK 400.000, sendo mais adequado para empresas maiores.

2. **Estrutura de Propriedade:**

Um ApS pode ter um único proprietário, permitindo flexibilidade para empreendedores individuais, enquanto um A/S necessita de pelo menos três acionistas, o que indica sua postura corporativa maior. O E/ApS, uma variação do ApS, é projetado para empreendedores solo que desejam uma estrutura simplificada.

3. **Custo e Complexidade do Registro:**

O processo de registro varia, sendo o E/ApS a opção mais simples e menos custosa, ideal para empreendedores individuais que buscam minimizar a burocracia. Embora registrar um ApS seja mais complexo e caro que um E/ApS, ainda é menos desafiador do que um A/S, que envolve uma papelada mais intricada e maiores obstáculos regulatórios.

4. **Gestão e Transferência de Ações:**

As ações de um A/S são geralmente mais fáceis de transferir, o que beneficia empresas que procuram atrair novos investidores ou ajustar a propriedade. Em contraste, as transferências de ações em um ApS estão sujeitas a regulamentos mais rigorosos para proteger os acionistas existentes.

5. **Capacidade de Levantamento de Capital:**

Um A/S pode levantar capital com mais facilidade, especialmente por meio de vendas públicas de ações, enquanto um ApS depende principalmente de financiamento privado e empréstimos, tornando-o menos adequado para empresas que buscam um rápido crescimento ou um influxo substancial de capital.

Selecionar a estrutura empresarial apropriada é vital para os empreendedores. Fatores como tamanho do negócio, necessidades de capital e aspirações de crescimento guiarão essa decisão. Para pequenas empresas que desejam limitar a responsabilidade pessoal sem a pesada exigência de capital de um A/S, um ApS é frequentemente preferido.

No entanto, a consideração cuidadosa dos requisitos específicos é crucial. A estrutura empresarial influencia vários aspectos, incluindo necessidades de capital, controle de gestão e facilidade de captação de recursos. Portanto, buscar aconselhamento de consultores jurídicos, contábeis ou empresariais é altamente recomendado para garantir alinhamento com os objetivos do empreendedor.

Apesar das várias estruturas disponíveis, o ApS continua a ser uma escolha preferida entre os empreendedores dinamarqueses devido a seus baixos requisitos de capital, propriedade flexível e proteção de responsabilidade limitada, estabelecendo uma base robusta para seus negócios. Além disso, o processo de registro mais simples em comparação com um A/S permite que os empreendedores se concentrem no crescimento do negócio, em vez de enfrentar extensas cargas administrativas. No entanto, assim como em qualquer decisão significativa, é essencial avaliar as necessidades e circunstâncias únicas antes de finalizar a escolha.

ApS Comparado a Empresário Individual

Escolher formar uma empresa de responsabilidade limitada (ApS) pode ser uma decisão prudente se você espera lucrar ou pelo menos empatar. Um ApS protege os bens pessoais contra as perdas da empresa, ao contrário de um empresário individual. No entanto, estabelecer um ApS exige um investimento de capital de DKK 20.000. Além disso, a renda pessoal não pode ser utilizada para compensar quaisquer perdas da empresa. Se você optar por um salário, a empresa deve emitir comprovantes de pagamento, reter impostos e apresentá-los às autoridades, o que significa que você ainda será responsável pelos impostos de renda pessoal, mesmo que a empresa enfrente perdas.

Transição de Empresário Individual para ApS

Ao transferir um empresário individual para um ApS, uma conversão tributável é mais eficiente se o negócio tiver pouco ou nenhum valor, resultando em lucros baixos ou inexistentes e implicações fiscais mínimas. Esse método é geralmente menos custoso para pequenas empresas em comparação com uma conversão isenta de impostos.

Por outro lado, uma conversão "isenta de impostos" é mais adequada para negócios com valor considerável. Embora não implique em impostos imediatos, permite o adiamento dos impostos até que as ações do ApS recém-criado sejam vendidas. Nesse processo, um auditor deve avaliar o valor da empresa e supervisionar o registro do ApS, com taxas que geralmente variam de DKK 5.000 a 20.000, mais IVA.

Encerramento de uma Sociedade Limitada na Dinamarca

Para encerrar uma sociedade de responsabilidade limitada dinamarquesa (ApS), o proprietário deve primeiro avaliar a condição financeira da empresa e selecionar o método de fechamento mais apropriado. A abordagem varia dependendo da solvência da empresa, com várias opções disponíveis:

1. **Falência:** Em casos de insolvência, o encerramento passa por processos de falência.

2. **Reestruturação:** Se próxima da falência, a empresa pode solicitar a intervenção do tribunal para iniciar uma reestruturação voltada para a recuperação financeira, supervisionada por um administrador nomeado pelo tribunal.

3. **Liquidação Voluntária:** Empresas solventes podem optar pela liquidação voluntária após quitar todas as dívidas pendentes e confirmar isso com assinaturas dos acionistas, protegendo-os de futuros pedidos. Um anúncio público é necessário, e os credores têm um período de três meses para apresentar reivindicações.

4. **Liquidação por Declaração dos Acionistas:** Empresas solventes também podem buscar liquidação voluntária por meio de uma declaração dos acionistas, nomeando um liquidante e protegendo os acionistas de futuras responsabilidades após a conclusão do processo.

5. **Dissolução Compulsória:** Sob circunstâncias específicas, como a falta de apresentação de relatórios anuais ou a ausência de um auditor nomeado, o tribunal pode dissolver a empresa. Em casos de insolvência, os processos de falência seguirão, mas uma empresa solvente será simplesmente dissolvida.

Uma vez identificado o processo de fechamento apropriado, os seguintes passos devem ser realizados:

- Concluir todas as tarefas contábeis antes do fechamento da empresa; se registrado para IVA, a declaração final de IVA deve ser submetida.

- Liquidar quaisquer salários de funcionários pendentes e apresentar os impostos dos funcionários, enquanto se desregistra como empregador.

- Notificar as autoridades fiscais da intenção de se desregistrar do imposto sobre a renda corporativa, geralmente após o fechamento oficial da empresa.

- Submeter a declaração final do imposto de renda pontualmente; o escritório de impostos geralmente confirma que todos os impostos foram quitados dentro de três a seis meses.

- Obter confirmação oficial das autoridades fiscais de que todas as obrigações foram quitadas.

- Preparar uma declaração assinada pelos acionistas, afirmando a quitação de todas as dívidas da empresa, juntamente com o pedido de encerramento final.

Após a submissão do pedido de encerramento, a empresa será oficialmente fechada dentro de duas semanas.

Durante todo o processo, assegure-se de cumprir as obrigações de entrega de IVA e impostos dos funcionários pelos períodos restantes, quitando quaisquer valores pendentes. A empresa também deve se desregistrar como empregador e contribuinte de IVA. Uma declaração final para o ano fiscal anterior deve ser apresentada, juntamente com uma declaração manual de impostos para o ano de encerramento refletindo as obrigações fiscais reais daquele ano. Após a conclusão dessas tarefas, solicite uma declaração da autoridade fiscal e submeta a declaração final assinada pelos acionistas para fechar a empresa via sistema VIRK.

Utilizando uma ApS como Empresa Holding

Um dos principais benefícios de estabelecer duas empresas simultaneamente é a possibilidade de "rolagem de capital". Em vez de precisar de DKK 20.000 para cada empresa individualmente, os mesmos DKK 20.000 podem servir como capital inicial para ambas. Uma empresa holding combinada com uma empresa operadora é comumente empregada nesse contexto. A empresa holding possui as ações da empresa operadora, o que ajuda a proteger seus ativos de credores caso a empresa operadora declare falência.

É crucial destacar que a empresa holding não funciona como uma entidade legal independente. Ela é especificamente estabelecida para possuir e supervisionar as ações de outro negócio.

A importância do número CVR para uma ApS

Quando uma empresa de responsabilidade limitada (ApS) é registrada na Dinamarca, ela recebe um distinto número CVR de oito dígitos. Este número desempenha um papel semelhante ao do número CPR para indivíduos e é vital para as operações da empresa. Ele permite que a empresa seja reconhecida em questões tanto comerciais quanto administrativas e é necessário para estabelecer uma NemKonto para receber pagamentos de entidades públicas.

O número CVR também é exigido para o uso do MitID, o sistema de identificação digital para empresas, bem como para acessar a Correspondência Digital, que simplifica a comunicação online e as responsabilidades administrativas. Ter um número CVR garante a conformidade com os padrões legais dinamarqueses e permite que a empresa opere de maneira legítima.

O tempo necessário para obter um número CVR geralmente depende da estrutura legal da empresa. Para uma ApS dinamarquesa, o processo normalmente leva de um a quatro dias, assumindo que o registro seja concluído corretamente. Para evitar quaisquer atrasos ou a necessidade de reenvio, é aconselhável consultar um advogado experiente em formar empresas de responsabilidade limitada na Dinamarca. Isso ajudará a garantir que todos os documentos legais sejam preenchidos corretamente, facilitando uma emissão rápida e tranquila do número CVR.

Utilizando o Correio Digital em uma ApS

Uma vez que um número CVR é obtido, uma empresa dinamarquesa do tipo ApS recebe uma caixa de correio eletrônica chamada Correio Digital. Essa caixa de correio é utilizada pelas autoridades públicas para enviar correspondência oficial à empresa, tornando vital verificar regularmente se há atualizações. Enquanto a maioria das instituições públicas prefere o Correio Digital, algumas ainda podem optar por enviar correspondência física. De acordo com a legislação dinamarquesa, tanto o correio eletrônico quanto o tradicional possuem o mesmo peso legal.

Representantes autorizados da empresa podem acessar a caixa de correio do Correio Digital fazendo login com seu MitID pessoal através da plataforma Virk ou do aplicativo Correio Digital. Se o MitID pessoal não estiver autorizado para uso comercial, o acesso deve ser providenciado através do MitID Erhverv no Virk, com permissões gerenciadas via o Portal de Permissões do Correio Digital.

Além disso, as empresas na Dinamarca têm a opção de utilizar plataformas privadas como mit.dk ou e-Boks para trocas de mensagens com outras empresas. As versões gratuitas dessas plataformas permitem apenas o recebimento de mensagens, enquanto uma assinatura paga é necessária para enviar mensagens.

Acesso dos Funcionários ao MitID Erhverv

Para começar a utilizar o MitID Erhverv, uma empresa deve se registrar e criar uma conta na plataforma MitID-Erhverv.dk. Este serviço é especificamente voltado para empresas com funcionários que necessitam de acesso a diversas ferramentas de autoatendimento públicas e privadas, essenciais para as operações na Dinamarca.

Os funcionários podem usar o MitID Erhverv para realizar várias tarefas, incluindo gerenciar e-mails da empresa, apresentar declarações de impostos ou submeter relatórios de licença maternidade para colegas. No entanto, os funcionários precisam receber a autorização necessária da empresa antes de acessar funções específicas de autoatendimento. A autorização é geralmente gerenciada diretamente dentro do sistema MitID Erhverv, embora certos serviços, especialmente os relacionados à Receita Federal, possam exigir um manejo de autorização independente.

Além disso, os funcionários podem fazer login nas plataformas de autoatendimento da empresa utilizando seu MitID pessoal, permitindo a gestão de assuntos pessoais e empresariais a partir de uma única conta. Para que isso funcione, deve haver um acordo entre a empresa e o funcionário sobre o uso do MitID pessoal para tarefas profissionais. É imperativo notar que os dados pessoais e da empresa permanecerão distintos, independentemente do método de login utilizado. Como alternativa, os funcionários podem criar um MitID separado exclusivamente para fins de trabalho.

Em conclusão, estabelecer uma Ltda na Dinamarca oferece várias vantagens, desde proteção legal até estruturas operacionais flexíveis, tornando-se uma opção atraente para muitos empreendedores. Seja você um proprietário de empresa local ou um investidor internacional, compreender os processos e requisitos é crucial para o sucesso. Com a expertise e o apoio de um Accountants, você pode navegar com confiança pelas complexidades de configurar e gerenciar sua ApS, garantindo que seu negócio esteja preparado para um crescimento e sucesso sustentáveis.