Mokesčių atstovavimas Danijoje

Danijoje mokesčių atstovas prižiūri PVM klausimus ir dalijasi atsakomybe už Danijos mokesčių įsipareigojimus. Ar mokesčių atstovas yra būtinas, priklauso nuo įmonės vietos. Tam tikrose Europos šalyse ne ES įmonės privalo turėti mokesčių atstovą, kad galėtų registruotis PVM. Jei jūsų verslas veikia už ES ribų ir teikia paslaugas ar parduoda produktus Danijoje, būtina paskirti mokesčių atstovą.

Kokie reikalavimai VAT registracijai Danijoje?

Danijoje įmonės gali pasirinkti registruotis PVM, jei jų metinės pajamos yra mažesnės nei 50 000 DKK, nors tai nėra privaloma. Įmonės, tikinčios, kad pasieks šį pajamų slenkstį, turėtų registruotis PVM ne vėliau kaip prieš 8 dienas pradedant veiklą. Kita vertus, jei pajamos viršija 50 000 DKK, o įmonė dar nesiregistravo PVM, ji turi tai padaryti nedelsdama.

PVM registracija Danijoje yra privaloma įmonėms, vykdančioms prekių ar paslaugų prekybą šalyje, importuojančioms prekes į kitas ES šalis per Daniją arba gaunančioms paslaugas pagal atvirkštinį apmokestinimą iš PVM nesiregistravusių subjektų. Be to, užsienio tiesiogiai vartotojams (B2C) orientuotos įmonės, kurios viršija bendrojo pardavimo ribą ir nepasinaudoja Vieno langelio (OSS) PVM sistema, taip pat privalo registruotis PVM Danijoje. Organizavimas gyvų renginių ir apmokestinamų paslaugų teikimas pagal ES reglamentus reikalauja PVM registracijos.

Danijoje yra dvi PVM normos: standartinė ir nulinė norma. Skirtingai nuo kitų ES šalių, Danija nesiūlo jokios sumažintos PVM normos, todėl ji išsiskiria ES kontekste. Standartinė PVM norma Danijoje yra 25%, taikoma visiems prekėms ir paslaugoms, kurios neatitinka nuline norma apmokestinamų kriterijų. Nors šalis palaiko paprastą PVM struktūrą be sumažintų normų, ji taiko 0% PVM normą kai kurioms labai apmokestinamoms prekėms ir paslaugoms kitose ES šalyse. Ši nulinė norma apima įvairias sektorius, tokius kaip tarptautinis ir tarpusavio bendruomenės prekių ir žmonių transportas, taip pat laikraščiai ir žurnalai, leidžiami daugiau nei kartą per mėnesį. Nulinė PVM norma taip pat apima:

- draudimo paslaugas,

- medicinos paslaugas,

- finansines paslaugas,

- kultūrines ir menines paslaugas,

- pradinį ir aukštąjį išsilavinimą,

- tam tikro nekilnojamojo turto pardavimą,

- profesinį koučingą.

Užsienio verslininkai gali užpildyti atitinkamą formą svetainėje virk.dk, kad užregistruotų PVM Danijoje. Sėkmingos registracijos atveju DK-nummer (Danijos PVM numeris) bus išsiųstas nurodytu adresu. Jei įmonė veikia už Danijos ribų ir siūlo apmokestinamas prekes ar paslaugas, ji turėtų patikrinti, ar būtina atlikti neatsidariusio registro PVM registraciją, nes šis reikalavimas kyla iš ES PVM direktyvos, reikalaujančios užsienio įmonių pranešti apie apmokestinamas veiklas ir atsiskaityti už atitinkamas PVM prievoles.

Pagal Danijos PVM įstatymo 47 straipsnį dvi ar daugiau asmenų gali kreiptis dėl grupinės PVM registracijos, kurią turi patvirtinti Mokesčių administracija. Tai leidžia susijusioms įmonėms būti traktuojamoms kaip viena PVM registruota įmonė, nors tam gali būti taikomi tam tikri reikalavimai.

Įmonėms, turinčioms kelias padalinius, kurie laiko atskirus apskaitos įrašus, kiekvienam padaliniui gali būti prašoma atskiros PVM registracijos, jeigu tai gauna Mokesčių administracijos patvirtinimą. Tačiau padalinių registracija gali būti atsisakyta, jei tai sukelia pernelyg dideles PVM prievoles tarp padalinių pervedimams ar jei tai sumažina bendrą PVM išlaidas dėl to, kad keičiasi, kaip yra apskaičiuojamos dalinės PVM atskaitymo dalys. Nepriklausomai nuo to, ar įmonė registruota kaip atskiras padalinys, ar kaip suvienyta subjektas, ji lieka atsakinga už visų savo padalinių PVM prievoles.

Mokesčių atstovo samdymo privalumai

Samdyti mokesčių atstovą PVM fiskalinei reprezentacijai Danijoje teikia daugybę privalumų, kurie neapsiriboja vien tik užsienio tiekėjo registravimu. Danijos mokesčių atstovas veikia kaip tarpininkas užsienio tiekėjui, užtikrindamas, kad būtų laikomasi tiek teisių, tiek pareigų. Pasamdžius tokį atstovą, įmonės gali sumažinti išlaidas ir pagreitinti produktų pristatymą klientams visoje Europoje, taip pat gauti papildomų privalumų. Tai taip pat padeda sumažinti PVM apdorojimo pareigas importuojant ir sumažina užsienio tiekėjo administracines išlaidas. Be to, atstovas prisiima atsakomybę už dalinį PVM apmokėjimą prekių judėjimo atžvilgiu.

Užsienio įmonėms, paskyrus mokesčių atstovą, suteikiama galimybė naudoti atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą importuojant. Ši sistema leidžia jums perkelti tam tikras atsakomybes, susijusias su importo mokesčių reikalavimais, mokesčių atstovui, tuo pačiu išlaikant savo mokesčių pareigas.

Mūsų paslaugos apima visapusišką PVM susijusių paslaugų spektrą, įskaitant registraciją ir mokesčių pareigų stebėjimą Danijoje. Mes siekiame supaprastinti dokumentų tvarkymo procesą ir užtikrinti atitikimą Danijos mokesčių įstatymams, kad galėtumėte sutelkti dėmesį į savo verslo plėtrą. Pasitikėkite mūsų ekspertų teikiama efektyvia mokesčių reprezentacijos pagalba!

Mokesčių atstovavimas - svarbi informacija

Mokesčių atstovo paslauga leidžia vienai įmonei atstovauti kitai, kuri nori importuoti produktus į Europos Sąjungą. Danijoje fiskalinio atstovo pareigos apima PVM deklaracijų tvarkymą ir tinkamų PVM sumų pateikimą mokesčių institucijoms. Be to, jie atsako už būtinų Intrastat deklaracijų pateikimą pagal Europos reglamentus. Pasinaudoję fiskaliniu atstovavimu Danijoje, įmonės gali susikoncentruoti į tvirtos buvimo ES rinkoje kūrimą.

Apribotas mokesčių atstovavimas yra orientuotas į įmonių, esančių už Europos Sąjungos ribų, atstovavimą tik prekių importo tikslais ir pelno iš jų pardavimų gavimą. Šio tipo atstovavimas yra naudingas įvairiose verslo sektoriuose, ypač jūrų ir oro transporto srityse. Apriboto mokesčių atstovavimo paslaugos yra paklausios tarp verslų, užsiimančių prekių importu į ES. Šiai atstovavimo formai reikia tik vienos licencijos, kas supaprastina naujų klientų registracijos procesą. Dėl to Danijos mokesčių atstovavimas leidžia importuoti prekes į ES be skubios pareigos mokėti importo PVM, taip padidinant likvidumą.

Įmonėms, importuojančioms prekes į Daniją, svarbu gauti bendrą fiskalinį atstovavimą, ypač kai apriboto fiskalinio atstovavimo nepakanka. Ši būtinybė dažniausiai kyla šiose situacijose:

- Sandoriai su kitomis ES valstybėmis narėmis.

- Importas iš už Europos Sąjungos ribų.

Kad paremptų šiuos importus, Danijos mokesčių institucijos išduoda 23 straipsnio leidimą. Šis leidimas leidžia įmonėms taikyti atvirkštinį PVM apmokestinimo mechanizmą importuotoms prekėms, tai reiškia, kad PVM nereikia mokėti iš karto importo metu ir jis gali būti deklaruojamas ir apskaičiuojamas PVM deklaracijoje. Šis leidimas yra prieinamas tik ne danų įmonėms, kurios paskyrė bendrą fiskalinį atstovą.

Danijoje bendras mokesčių atstovas yra vidaus subjektas, atsakingas už visų PVM klausimų tvarkymą užsienio įmonei, veikiančiai šalyje. Šią rolę dažnai užima muitinės tarpininkai, logistikos firmos ir buhalteriai. Šie atstovai tvarko logistiką ir užtikrina, kad būtų laikomasi Danijos PVM įstatymų. Jie turi pateikti garantiją Danijos mokesčių institucijoms, paprastai atitinkančią tą PVM sumą, kurią užsienio įmonė tikisi turėti mokėti kas ketvirtį.

Atstovo atsakomybė viršija tik garantijos teikimą, kadangi mokesčių institucijos gali patikrinti PVM mokėjimus per pastaruosius penkerius metus. Tai gali sukelti prievoles, kurios gali siekti iki penkių kartų garantijos sumos. Siekiant sumažinti šią riziką, bendras mokesčių atstovai paprastai prašo, kad jų užsienio klientai pateiktų atitinkamą garantiją.

Danijos mokesčių atstovo funkcija Europos ir tarptautinėms įmonėms

Europos įmonėms nereikia paskirti mokesčių atstovo Danijoje, tačiau jos gali pasirinkti agentą, kuris rūpinsis mokesčių klausimais su vietos institucijomis, taip palengvindamas jų veiklą. Tokiais atvejais banko garantija nėra būtina, nors įmonė visiškai atsako už PVM įsipareigojimus.

Priešingai, ne Europos įmonės privalo paskirti Danijos mokesčių atstovą, kad galėtų dirbti Danijoje, nes jos negali tiesiogiai registruotis PVM. Šis atstovas, paprastai vietinė įmonė, veikia užsienio subjekto vardu, bendraudamas su vietos mokesčių institucijomis ir užtikrina PVM taisyklių laikymąsi, įskaitant tas, kurios gali būti nepažįstamos klientui. Pasinaudojimas mokesčių PVM atstovu Danijoje ne tik atitinka teisines pareigas, bet taip pat siūlo paprastą ir ekonomišką alternatyvą fizinio buvimo sukūrimui per filialą ar dukterinę įmonę.

Pasitelkdamos Danijos mokesčių PVM atstovą, užsienio įmonės gali pasiekti Danijos rinką be išlaidų ir sudėtingumo, susijusių su fizinės korporatyvinės struktūros steigimu ir atskirų apskaitos sistemų valdymu. Svarbu pažymėti, kad užsienio įmonės, kurios paskiria PVM atstovą Danijoje, gali išvengti įmonių mokesčių įsipareigojimų. Mokesčių atstovas Danijoje gali reikalauti, kad prieš sutinkant atstovauti įmonės interesams, būtų pateikta finansinė garantija, pvz., indėlis arba banko garantija.

PVM įsipareigojimų perleidimas mokesčių atstovui Danijoje

Reguliacijos, susijusios su PVM, tiek bendruomenėje, tiek specifinės Danijai, yra sudėtingos ir dažnai keičiasi. Nors deklaravimo reikalavimai vykdomi reguliariai, jų dažnumas gali skirtis. Klaidos vertinant finansines operacijas, kartu su vėlavimais ar pažeidimais, gali sukelti reikšmingų finansinių problemų. PVM atsakomybių perdavimas danų mokesčių atstovui yra esminis jūsų verslo apsaugai, administracinio krūvio mažinimui ir mokesčių rizikų efektyviam valdymui Danijoje. Pasitikėdami patyrusiais specialistais, kad tvarkytų šiuos įsipareigojimus, galite išvengti nereikalingų rizikų ir streso.

Kurios verslo rūšys Danijoje turi turėti mokesčių atstovą?

Įmonės, kurios vykdo apmokestinamas veiklas Danijoje, privalo registruotis kaip PVM mokėtojai šalyje ir pasirūpinti PVM ataskaitymu bei apskaita. Europos Sąjungoje esančios įmonės gali patys spręsti šiuos procesus arba pasitelkti mokesčių agentą. Tačiau už Europos Sąjungos ribų esančios įmonės privalo pasinaudoti mokesčių agento paslaugomis, kad atitiktų savo administracinius įsipareigojimus.

- Ne ES įmonės privalo paskirti mokesčių atstovą Danijoje, kuris dalijasi atsakomybe su užsienio subjektu. Todėl klientas gali prireikti pateikti banko garantiją arba užstatą kaip užtikrinimą Danijos atstovui.

- Europos Sąjungoje esančios įmonės, taip pat Norvegijos, Grenlandijos, Islandijos ir Farerų salų įmonės gali tiesiogiai registruotis atitinkamose vietinėse PVM institucijose. Joms nereikia turėti Danijos mokesčių atstovo, nors už Europos Sąjungos ribų esančios įmonės gali pasirinkti deleguoti šią dažnai ilgalaikę ir sudėtingą užduotį vietiniam atstovui. Be to, šios paslaugos išlaidos yra mažesnės ES įsikūrusioms įmonėms, nes jos nėra solidariai atsakingos. Mūsų įmonė gali suteikti vietinį adresą, tvarkyti visus formalumus danų kalba ir koordinuoti komunikaciją su vietinėmis institucijomis.

- Prieš pradėdamos bet kokią apmokestinamą veiklą Danijoje, visos įmonės turėtų kruopščiai išnagrinėti savo atitikties atsakomybes ir registruotis pagal poreikį.

Taxinių atstovų paskyrimas

Užsienio įmonė, vykdanti PVM apmokestinamas veiklas Danijoje, gali prireikti paskirti danišką fiskalinį atstovą. Šis atstovas, esantis Danijoje, tvarkys įmonės PVM įsipareigojimus Danijos mokesčių tarnybai. Jo pareigos apima PVM mokėjimų valdymą, PVM deklaracijų teikimą, mokesčių auditų priežiūrą ir PVM grąžinimo prašymų apdorojimą.

Europos partneriai, įskaitant tiekėjus, klientus ir prekybos platformas, dažnai atsisako dirbti su ne Europos įmonėmis, neturinčiomis fiskalinio atstovo Danijoje, laikydami tai rizikinga pasirinkimo galimybe savo veiklai. Be to, neturint daniško fiskalinio PVM atstovo kyla didelė rizika gauti reikšmingas baudas iš Danijos mokesčių tarnybos ir apsunkinamas įmonių gebėjimas reikalauti PVM grąžinimų.

Paslaugos, kurias teikia mokesčių atstovas

Vienas iš pagrindinių fiskalinio atstovo, esančio Danijoje, veiklos tikslų yra užtikrinti, kad būtų laikomasi vietos taisyklių, susijusių su sąskaitų faktūrų išrašymu, PVM valdymu, buhalterija, taip pat PVM ataskaitų pildymu ir mokėjimais.

Be šių esminių funkcijų, Danijos mokesčių atstovas paprastai teikia įvairias papildomas paslaugas, kurios apima:

1. PVM atitikties gairės: Teikiamos įžvalgos apie vietos PVM taisykles, padedančios įmonėms suprasti jų įsipareigojimus ir teises.

2. PVM registracijos palaikymas: Pagalba PVM registracijos procese, tvarkant reikiamus dokumentus ir bendraujant su mokesčių institucijomis.

3. Procesų peržiūra ir tobulinimas: Reguliarus įmonės PVM procedūrų vertinimas, siekiant užtikrinti jų efektyvumą ir atitiktį, bei rekomendacijų teikimas dėl strategijų, skirtų maksimalizuoti PVM atgavimą.

4. PVM auditų atstovavimas: Atstovavimas įmonei PVM auditų metu, ruošiant reikiamus dokumentus ir atsakant į mokesčių institucijų klausimus.

5. Tarptautinių PVM konsultacijų teikimas: Teikiama konsultacija dėl PVM aspektų tarptautinėse operacijose, tokiuose kaip intra-kombinaciniai tiekimai ir eksportas, užtikrinant atitiktį galiojančioms tarptautinėms PVM taisyklėms.

6. Mokymai ir tobulinimas: Mokymų sesijų vykdymas įmonės darbuotojams apie PVM susijusias problemas, siekiant užtikrinti, kad vidiniai praktikų standartai atitinka reguliavimo reikalavimus.

7. Pagalba ginčuose: Pagalba sprendžiant bet kokius PVM susijusius nesutarimus ar problemas, kurios gali kilti su vietos mokesčių institucijomis.