Demonstrações financeiras anuais para empresas na Dinamarca

**Contas Anuais da Empresa na Dinamarca**

As contas financeiras anuais para empresas na Dinamarca devem ser entregues até 1º de julho. Antes desse prazo, cada empreendedor recebe um formulário específico de declaração de impostos conhecido como Selvangivelse das autoridades. Esses documentos são enviados para o endereço fornecido pelo contribuinte durante o registro da empresa. Como proprietário de uma empresa dinamarquesa, você tem direito a várias deduções fiscais. Isso permite que você abata despesas relacionadas a coisas como aluguel, viagens e utilidades, desde que você tenha a documentação necessária, como faturas ou contratos de aluguel. Além disso, os empreendedores podem solicitar reembolsos para prêmios de seguro, contribuições para pensões, custos de deslocamento, refeições e pensão alimentícia. Também é vantajoso estar familiarizado com certos termos-chave ao preencher sua declaração de impostos.

Alguns termos importantes incluem:

- **Personfradrag**: Dedução fiscal (o valor é determinado anualmente).

- **Personnummer**: O número de identificação único emitido pela Administração Fiscal e Aduaneira no momento do registro da empresa.

- **Personlig indkomst**: Renda pessoal após deduções para ATP e contribuições para pensões.

- **Kapitalindkomst**: Renda de capital (renda de investimento, como juros de poupança), que é tributada de forma semelhante aos juros de empréstimos.

- **Fradrag**: Deduções da renda de capital.

- **Renteindtægter**: Renda de juros.

- **Renteudgifter**: Despesas de juros.

Antes de iniciar qualquer atividade comercial, o registro como contribuinte de IVA deve ocorrer dentro de oito dias após a constituição. Um IVA de 25% é aplicado a todos os bens e serviços vendidos no país, o que deve ser refletido na declaração de impostos anual. Este imposto é aplicável a todos os negócios locais. A lei dinamarquesa garante que as empresas não paguem mais de 51,5% em impostos sobre seus retornos anuais. Se a receita atingir ou exceder DKK 50.000, o registro no Registro de Fornecedores Estrangeiros no site virk.dk é obrigatório. Além disso, a lei dinamarquesa permite que empresas locais utilizem o mecanismo de reversão da responsabilidade tributária, transferindo a responsabilidade do IVA para o comprador. Nesse cenário, apenas o preço líquido de bens ou serviços aparecerá na fatura, que deve ser rotulada como "Reversed charge" e incluir o número de registro do cliente (SE-nummer ou CVR).

Todas as empresas registradas na Dinamarca estão sujeitas a obrigações fiscais sobre a renda de transações locais e internacionais, que devem ser relatadas na declaração de impostos. É essencial considerar o tratado de dupla tributação, que prevê que a renda obtida no exterior é isenta de impostos no país de residência do contribuinte. Após a submissão da declaração de impostos, os empreendedores podem revisar ou alterar suas declarações visitando www.skat.dk e fazendo login em sua conta pessoal (um código especial NemID ou Tastselv deve ser solicitado anteriormente para acesso). Eles devem selecionar "Se årsopgørelsen" ou "Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet." Após o prazo da declaração de impostos, a partir de 2 de julho, a SKAT emitirá os documentos relevantes, incluindo uma decisão fiscal indicando qualquer reembolso (mostrado em verde) ou valor adicional devido (mostrado em vermelho). Os reembolsos fiscais serão transferidos para a NemKonto configurada pelo proprietário da empresa durante o registro. Os contribuintes têm o direito de apelar de qualquer decisão feita pelo escritório dentro de três anos. Da mesma forma, a SKAT se reserva o direito de auditar as despesas de um empreendedor por até sete anos para garantir a precisão.

TIPOS DE DECLARAÇÃO ANUAL DE IMPOSTOS NA DINAMARCA

Na Dinamarca, a natureza da sua atividade empresarial determina como você regulariza os impostos com a autoridade fiscal local, conhecida como SKAT. Portanto, é recomendável se familiarizar com as regulamentações para os diversos tipos de regularização antes de lançar seu negócio. Isso ajudará você a selecionar o framework mais apropriado, o que pode melhorar as operações da sua empresa a longo prazo.

O governo dinamarquês fornece nove tipos de declarações de imposto anuais:

1. Enkeltmandsvirksomhed – declaração anual de impostos para empresários individuais;

2. Aktieselskab – A/S – declaração anual de impostos para empresas de capital aberto;

3. Interesselskab – I/S – declaração anual de impostos para sociedades em geral;

4. Anpartsselskab – ApS – declaração anual de impostos para empresas de capital fechado;

5. Kommanditselskab – K/S – declaração anual de impostos para sociedades em comandita;

6. Filial af udenlandsk selskab – declaração anual de impostos para filiais de empresas estrangeiras;

7. Salgskontor – declaração anual de impostos para escritórios de representação de empresas estrangeiras;

8. Andelsforening/Brugsforening – declaração anual de impostos para sociedades cooperativas;

9. Iværksætterselskab – IVS – declaração anual de impostos para um tipo especial de empresa de responsabilidade limitada introduzido em 1º de janeiro de 2014.

DOCUMENTOS NECESSÁRIOS PARA A DECLARAÇÃO ANUAL DE EMPRESAS DINAMARQUESAS

Se você opera um negócio na Dinamarca, deve apresentar uma declaração anual de impostos à Administração Dinamarquesa de Alfândega e Impostos. Se sua empresa tiver funcionários, você, como proprietário, é obrigado a fornecer a eles documentos específicos para a declaração anual de impostos. Os principais documentos oficiais associados à declaração anual de impostos incluem:

ÅRSOPGØRELSE – a avaliação fiscal;

OPLYSNINGSSEDDEL – um certificado que verifica os ganhos do funcionário, que o empregador deve emitir;

SELVANGIVELSE – o formulário da declaração de impostos enviado pelas autoridades fiscais dinamarquesas para o endereço do contribuinte registrado (um endereço de um serviço de escritório virtual também pode ser utilizado);

LONSEDDEL – comprovantes de pagamento emitidos semanal ou mensalmente, que todos os empregadores dinamarqueses devem fornecer a seus funcionários.

DATAS LIMITE PARA DECLARAÇÕES DE IMPOSTOS ANUAIS PARA EMPRESAS NA DINAMARCA

Empreendedores na Dinamarca, incluindo contribuintes não residentes que operam negócios no país, são obrigados a regularizar seus impostos com as autoridades fiscais dinamarquesas até 1º de julho. No entanto, devido à pandemia, esse prazo foi estendido até 20 de setembro de 2020. Enquanto isso, indivíduos com responsabilidade fiscal limitada e residentes fiscais dinamarqueses têm um prazo de entrega que mudou de 1º de março para 1º de maio. Para aqueles que desejam combinar a entrega de impostos com um cônjuge para aproveitar o Crédito Fiscal de Transfronteira, o prazo é 1º de junho. A partir de 2 de julho, a SKAT começará a emitir decisões fiscais, destacando o valor da restituição em verde e quaisquer encargos adicionais em vermelho.

Os empreendedores dinamarqueses têm o direito de:

• apelar da decisão da autoridade;

• alterar sua declaração de impostos;

• cumprir suas obrigações fiscais.

Além disso, os empreendedores devem manter toda a documentação relacionada a pedidos de alívio fiscal por cinco anos, pois a SKAT pode realizar auditorias durante esse período para verificar a elegibilidade do contribuinte para as deduções solicitadas.

Declaração de Imposto Anual para Empreendedores Individuais na Dinamarca

De acordo com a legislação dinamarquesa, a renda gerada por um empreendedor individual é classificada como renda de trabalho autônomo quando obtida pelo proprietário. Indivíduos autônomos têm a opção de escolher entre três métodos de tributação:

- Tributação sob a Lei do Capital Social, que permite a divisão do lucro em renda pessoal e renda de capital;

- Tributação do lucro como renda pessoal, tratando os indivíduos autônomos de forma semelhante aos empregados em período integral para fins fiscais anuais;

- Tributação de acordo com a Lei das Corporations, oferecendo aos indivíduos autônomos duas opções: deduzir os juros de empréstimos ou reter o lucro como economias em um banco.

Um proprietário de empresa individual tem direito aos mesmos benefícios de aposentadoria e saúde que os empregados assalariados. A principal diferença está nos pagamentos de impostos sobre a renda e IVA, que os indivíduos autônomos devem realizar em várias parcelas, seja semestralmente ou trimestralmente. Pagamentos antecipados de imposto sobre a renda podem ser feitos em 20 de março ou 20 de novembro. Se o empreendedor pagar um valor antecipado maior até a primeira data de vencimento, pode receber um reembolso de imposto com juros, que é mais favorável do que os juros bancários. Por outro lado, a taxa de juros para o segundo período de pagamento é reduzida em 0,4%, ficando abaixo das taxas bancárias. Para declarar impostos online, é necessário obter previamente um código especial de oito dígitos, chamado TastSelv-kode, disponível em tastselv.skat.dk. Este código concede acesso a informações fiscais privadas em www.skat.dk e serve como uma senha para a conta online da agência tributária dinamarquesa, garantindo acesso permanente aos dados fiscais da empresa. Além disso, os empreendedores individuais podem deduzir despesas relacionadas à compra de mercadorias para venda, seguro comercial, aluguel de instalações, networking, serviços telefônicos, veículos da empresa, manutenção e reparos de propriedades comerciais, aquecimento, eletricidade, maquinário, equipamentos, inventário e serviços de auditores e advogados. No entanto, é importante notar que qualquer planta, maquinário, mercadorias e equipamentos destinados ao uso pessoal, mesmo que comprados para o negócio, não são dedutíveis do imposto. Documentos que comprovem quaisquer deduções de impostos solicitadas na declaração anual devem ser mantidos por cinco anos. Além desses detalhes, o procedimento geral para a declaração de impostos permanece inalterado, o que significa que os indivíduos autônomos devem apresentar suas declarações anuais de impostos até 1º de julho, após receber um Selvangivelse do SKAT. A decisão sobre o imposto, conhecida como Årsopgørelse, é esperada após 2 de julho.

Requisitos Contábeis Anuais para Empresas na Dinamarca

As empresas dinamarquesas são categorizadas com base em sua receita. Empresas com um faturamento anual de até CZK 50.000 são obrigadas a pagar um imposto sobre a renda corporativa (CIT) de 22%, enquanto aquelas com um faturamento que excede esse limite estão sujeitas a um IVA de 25%.

Semelhante aos indivíduos autônomos, os empreendedores podem escolher entre três tipos de contas anuais:

1. Tributação sob a Lei do Capital Social;

2. Tributação dos lucros como renda pessoal;

3. Tributação de acordo com a Lei das Empresas.

Uma vez escolhido um método de tributação adequado, é crucial garantir que a avaliação do imposto de renda seja concluída dentro de seis meses após o término do ano fiscal, aplicável a todos os grupos de empreendedores. Como isso difere em situações específicas?

As sociedades de responsabilidade limitada (ApS) e as sociedades anônimas (A/S) são tratadas como entidades legais sob a lei dinamarquesa. Consequentemente, a lei não responsabiliza os proprietários pessoalmente pelas dívidas da empresa; seu único risco é limitado ao investimento em ações. Por outro lado, isso implica que o processo de liquidação diz respeito à renda ou aos dividendos dos acionistas. Para as sociedades de responsabilidade limitada classificadas como IVS (que também são consideradas entidades legais separadas como ApS), há a obrigação de preparar demonstrações financeiras anuais nas quais basearão sua contabilidade. O relatório deve abranger:

• Um resumo das atividades de gestão da empresa;

• Um balanço patrimonial anual;

• Uma demonstração de resultados;

• Uma demonstração das mutações do patrimônio líquido;

• Informações relevantes adicionais.

Como em outras estruturas empresariais, todos os proprietários devem apresentar sua declaração de impostos até 1º de julho.