Empresa na Dinamarca

**Ambiente Empresarial na Dinamarca**

A Dinamarca, o menor membro dos países nórdicos, tem sido consistentemente um ímã para empreendedores, graças ao seu mercado em rápida expansão. Os rankings de empresas indicam que a Dinamarca está se saindo bem, e uma pesquisa do Grupo Banco Mundial a destaca como o lugar mais fácil da Europa para conduzir negócios, ocupando a quarta posição global em 2020. Além disso, a Dinamarca possui uma economia forte e competitiva, garantindo a primeira posição no Ranking de Competitividade Mundial da IMD em 2022.

Uma breve análise das principais indústrias dinamarquesas revela vários setores florescendo, como energia renovável, ciências da vida e biotecnologia, tecnologia da informação, alimentos e agricultura, e design e áreas criativas. A Dinamarca é líder em "cleantech", devido a mais de quatro décadas de políticas energéticas comprometidas, visando total independência de combustíveis fósseis até 2050. O país fez avanços significativos em energia renovável, especialmente na energia eólica, com um forte compromisso com práticas sustentáveis. Os setores de ciências da vida e biotecnologia da Dinamarca prosperam em inovação e pesquisa. O setor de TI também está passando por um rápido crescimento, enfatizando inovação digital, automação modular, desenvolvimento de software e serviços de TI. A Dinamarca é reconhecida como um importante hub global para iniciativas tecnológicas, proporcionando um excelente ambiente para testes e acesso a talentos de alto nível em desenvolvimento de software. O setor de alimentos e agricultura dinamarquês é renomado mundialmente por seus produtos de alta qualidade e foco em métodos agrícolas sustentáveis e orgânicos. Além disso, as vibrantes indústrias de design e criativas da Dinamarca—incluindo arquitetura, moda e design de móveis—desempenham um papel significativo na identidade cultural e econômica do país. Com suas indústrias florescentes, a Dinamarca está se estabelecendo como um líder global em inovação e desenvolvimento sustentável. A infraestrutura bem desenvolvida do país e sua localização estratégica permitem uma logística e distribuição eficientes, garantindo excelente acesso à Europa. Empresas de diversos setores se beneficiam das condições de negócios favoráveis e flexíveis da Dinamarca, atraindo alguns dos profissionais mais ambiciosos do mundo.

Antes de iniciar um negócio na Dinamarca, é aconselhável realizar uma pesquisa aprofundada para evitar possíveis armadilhas. Este site oferece a orientação essencial necessária para aqueles que desejam estabelecer sua própria empresa na Dinamarca.

Informações Chave para Estabelecer e Operar um Negócio na Dinamarca

O progresso econômico da Dinamarca é caracterizado pela livre concorrência, desenvolvimento de uma economia de mercado e políticas comerciais diretas, princípios que são bem entendidos e respeitados pelo povo dinamarquês. Este framework beneficia tanto as instituições governamentais quanto os cidadãos individuais. Como membro da União Europeia, e com o conhecimento adequado sobre os procedimentos de registro de empresas, todos os cidadãos da UE podem aproveitar essas vantagens. Para nacionais de fora da UE, é necessário obter tanto um visto de residência quanto um visto de trabalho antes de chegar à Dinamarca.

No início do planejamento do seu negócio, é crucial identificar o setor específico que você deseja explorar. Isso ajudará você a determinar as responsabilidades legais que você tem como empresário, bem como os permissos necessários, rótulos de produtos, patentes, licenças e outros requisitos. Além disso, familiarize-se com aspectos essenciais, como regulamentos fiscais dinamarqueses, condições de mercado e seus concorrentes. Em seguida, você pode planejar sua data de lançamento e estabelecer suas metas financeiras, o que pode ser facilitado através de discussões com seu contador para desenvolver um plano financeiro. Você também pode considerar o capital inicial, que normalmente deve durar cerca de um ano. Garantir um local para a sede do seu negócio também é benéfico. Em seguida, prepare contratos com outros parceiros comerciais dinamarqueses para colaboração. Seu orçamento inicial deve incluir uma alocação de DKK 10.000 a 25.000 para cobrir despesas como serviços de tradução, licenças, consultoria e compras de equipamentos. Se seu financiamento inicial não for suficiente, subsídios da UE podem ser uma opção. Após elaborar seu plano básico, você precisará completar a papelada necessária com a Agência Dinamarquesa de Negócios e Empreendimentos – Erhvervsstyrelsen, parte do Ministério das Assuntos Econômicos. Você deve registrar sua empresa no máximo oito dias antes de iniciar as operações. Sua solicitação será enviada para a SKAT, a Administração Fiscal e Aduaneira, onde você obterá um número de identificação CPR, essencial para declarações de renda e IVA. Entretanto, se sua receita anual estiver abaixo de DKK 50.000, o registro não é obrigatório. Para aqueles que planejam residir na Dinamarca a longo prazo, é aconselhável solicitar um certificado de residência da UE/EEE através do escritório regional dinamarquês (statsforvaltning.dk). Garantir o alinhamento correto entre a estrutura da sua empresa, as necessidades operacionais e as obrigações fiscais é fundamental para estabelecer uma base sólida para iniciar negócios na Dinamarca. Por fim, verifique com o registro dinamarquês se o nome comercial desejado é único.

Tipos de Estruturas Empresariais na Dinamarca

Lançar qualquer tipo de negócio requer uma consideração cuidadosa. Decisões apressadas podem levar a sérios problemas, incluindo dívidas financeiras. É aconselhável pesquisar quais estruturas empresariais legais são mais adequadas para o seu empreendimento ao iniciar um novo negócio na Dinamarca.

A formação de uma empresa na Dinamarca é regida por várias leis:

- A Lei de Exercício de Atividades Lucrativas (junho de 1996);

- A Lei das Sociedades Anônimas (junho de 1973), revisada em janeiro de 2002 e junho de 2003;

- A Lei das Sociedades Privadas (maio de 1996), atualizada em abril de 2003;

- A Lei das Contas das Empresas (junho de 1996).

As estruturas empresariais mais prevalentes na Dinamarca incluem:

- ENKELTMANDSVIRKSOMHED – empresa individual (autônomo);

- AKTIESELSKAB – A/S – sociedade anônima;

- INTERESSELSKAB – I/S – sociedade em nome coletivo;

- ANPARTSSELSKAB – ApS – sociedade de responsabilidade limitada;

- KOMMANDITSELSKAB – K/S – sociedade em comandita;

- FILIAL AF UDENLANDSK SELSKAB – filial de uma empresa estrangeira;

- SALGSKONTOR – escritório de representação de um negócio estrangeiro;

- ANDELSFORENING / BRUGSFORENING – associações cooperativas.

Todas essas formas de negócio estão acessíveis tanto para indivíduos domésticos quanto internacionais. Para informações detalhadas sobre as iniciativas de startups na Dinamarca, o programa Start-up Denmark oferece recursos úteis.

Trabalhador por conta própria – empresa individual (Enkeltmandsvirksomhed)

Uma empresa individual é uma forma popular de operar um negócio na Dinamarca, frequentemente preferida por empreendedores estrangeiros. Isso se deve a vários benefícios, como acesso a diversas deduções, um processo de declaração de renda mais simples em comparação com outras estruturas empresariais e o fato de que todos os ativos da empresa pertencem ao proprietário. No entanto, existem tanto vantagens quanto desvantagens a serem consideradas.

Em uma empresa individual, o fundador toma decisões exclusivamente para o negócio, embora possa delegar autoridade a outros, se desejar. A estrutura é simples, pois não há exigência de estabelecer capital social previamente, e as autoridades dinamarquesas oferecem assistência com as formalidades necessárias para iniciar um negócio. O orçamento inicial geralmente gira em torno de DKK 10.000 ou PLN 5.000. Além disso, o processo de declaração de impostos envolve apenas um formulário de imposto, significando que a renda é tributada apenas uma vez. Notavelmente, se a receita anual estiver abaixo de DKK 50.000, o negócio está isento de registro de IVA.

Por outro lado, as empresas individuais apresentam uma responsabilidade legal significativa, uma vez que o proprietário é pessoalmente responsável pelas dívidas da empresa com seus próprios ativos. Na Dinamarca, não há distinção entre propriedade pessoal e empresarial para indivíduos autônomos. Além disso, a renda não pode ser tributada separadamente da renda pessoal, levando a complicações caso o proprietário venha a falecer; nesses casos, o negócio deixa de existir e os ativos fixos do proprietário não são considerados separados de seus ativos pessoais totais.

Ao estabelecer uma empresa individual, o proprietário recebe um número de identificação pessoal conhecido como CPR. As solicitações podem ser enviadas para o Erhvervsstyrelsen ou através do site deles em erhvervsstyrelsen.dk.

Empresa Pública Limitada (Aktieselskab – A/S)

Na Dinamarca, uma das opções para estabelecê um negócio é como uma empresa pública limitada, adequada para empresas de médio a grande porte. Antes que a empresa possa ser constituída, um capital inicial de pelo menos DKK 500.000, em dinheiro ou outros ativos, deve ser depositado e mantido em uma conta bancária. Somente as empresas públicas limitadas são elegíveis para listagem na Bolsa de Valores Dinamarquesa. Uma vantagem significativa para acionistas e proprietários é que eles não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas da empresa, embora os bancos possam solicitar garantias pessoais para empréstimos.

Uma vez que a escritura de fundação é assinada e o capital inicial é depositado, há um período de seis meses para garantir que a empresa esteja registrada no Registro Comercial Dinamarquês. Tipicamente, todo o processo de incorporação leva entre duas a três semanas. Após o registro, a empresa recebe um número CVR (Número de Registro Empresarial, semelhante a um número de REGON). A contratação de um escritório de advocacia dinamarquês para o processo de registro normalmente custa a partir de DKK 4.500 e acima. A próxima etapa envolve o registro no escritório de impostos, conhecido como Told-og Skatteregion. Além disso, um documento vital é o status da empresa. Em uma reunião estatutária, os acionistas elegerão um diretor ou conselho de supervisão junto com um conselho de administração. O conselho de supervisão deve consistir de pelo menos três membros para manter a votação majoritária para decisões chave da empresa. Todos os documentos devem ser redigidos em dinamarquês.

Uma empresa pública limitada pode ser estabelecida por uma única pessoa. Embora os fundadores não precisem possuir ações na empresa, deve haver pelo menos um acionista. Se algum acionista adquirir um mínimo de 5% do capital social, ele é obrigado a informar a empresa dentro de 30 dias. Os acionistas são responsáveis pelos impostos sobre sua renda, enquanto a empresa está sujeita a suas próprias regulamentações fiscais. Uma empresa pública limitada é tipicamente gerida por um conselho de diretores e um conselho de administração ou de supervisão, que é eleito durante uma assembleia geral. Se o nome da empresa incluir o termo "under stiftelse" (significando "durante a incorporação"), ela pode iniciar operações ao assinar o memorando de associação. Também é possível comprar ações em uma empresa pré-estabelecida que ainda não começou a operar, conhecida como empresa pronta para uso, mas essa opção geralmente requer mais tempo e recursos financeiros.

Sociedade em Nome Coletivo (Interesselskab – I/S)

Uma sociedade em nome coletivo é outro tipo de estrutura empresarial que pode operar de forma independente na Dinamarca. Para estabelecer uma sociedade em nome coletivo, são necessárias pelo menos duas partes (sejam indivíduos ou entidades), que estarão interconectadas conforme estabelecido em seu contrato de constituição. É essencial notar que a sociedade em si não possui personalidade jurídica, mas é capaz de iniciar ações legais e de ser processada.

Uma sociedade em nome coletivo não precisa de capital social. Deve ser registrada na Agência Dinamarquesa de Comércio e Empresas (DCCA Erhvervsstyrelsen) dentro de oito semanas após a assinatura do contrato social. Se todos os sócios tiverem responsabilidade tributária limitada, o negócio deve ser reportado através do DBA. O nome da sociedade deve incluir a abreviatura I/S para indicar seu status legal. As finanças da sociedade são baseadas nas contribuições de seus fundadores, bem como na renda que gera.

Empresa de Responsabilidade Limitada (Anpartsselskab – ApS)

Na Dinamarca, as empresas de responsabilidade limitada são uma escolha comum para a propriedade de negócios, especialmente entre aqueles que desejam ter controle total sobre suas empresas familiares.

Existem dois tipos de empresas de responsabilidade limitada na Dinamarca:

1. O Iværksætterselskab (IVS) opera sob regulamentações semelhantes ao ApS, com base na Lei sobre Empresas Privadas de Responsabilidade Limitada. Este tipo está disponível desde 1º de janeiro de 2014 e exige um capital social inicial mínimo de DKK 1 ou EUR 1. Além disso, deve criar um fundo de reserva, no qual pelo menos 25% da receita anual deve ser depositada. Os dividendos só podem ser distribuídos uma vez que o total combinado do capital social e das reservas atinja DKK 50.000.

2. O Anpartsselskab (ApS) é reconhecido como uma entidade jurídica e é regulamentado pela Lei Dinamarquesa de Empresas Privadas de Responsabilidade Limitada. As taxas legais para registro geralmente variam de DKK 3.000 a DKK 5.000.

Sociedade Limitada Privada – ApS vs. Sociedade Anônima – A/S

As sociedades limitadas privadas e as sociedades anônimas são entidades jurídicas distintas com algumas semelhanças. Ambas estão sujeitas a impostos e são regidas pela Lei das Sociedades Dinamarquesa (Selskabsloven). Cada tipo de empresa deve ter pelo menos um proprietário responsável pelas operações, com os ativos da empresa pertencendo à própria empresa. Elas compartilham vários requisitos, incluindo:

 1. Documentos de constituição (stiftelsesdokument);

 

 2. Estatutos (vedtægter);

 

 3. Relatórios anuais (årsrapport).

No entanto, existem diferenças fundamentais nos requisitos de capital inicial. Uma sociedade limitada privada (ApS) requer um capital mínimo de DKK 50.000, enquanto uma sociedade anônima (A/S) exige um mínimo maior, estabelecido em DKK 500.000 em ativos totais ou DKK 125.000 em dinheiro. Além disso, o custo para estabelecer um ApS por meio de um escritório de advocacia profissional varia entre DKK 3.000 e DKK 5.000, enquanto para um A/S varia de DKK 4.500 a DKK 6.000. Ademais, os sócios de uma sociedade anônima têm menos autoridade sobre as decisões da empresa do que aqueles de uma sociedade limitada privada. Um ApS só precisa de um conselho de administração, enquanto um A/S deve ter tanto uma gestão quanto um conselho de diretores ou um conselho de supervisão.

Sociedade em Comandita (Kommanditselskab – K/S)

Uma sociedade em comandita é outra forma de parceria que deve incluir pelo menos um sócio geral (como uma sociedade de responsabilidade limitada). O sócio geral assume total responsabilidade pelos compromissos financeiros da empresa, enquanto os outros sócios são responsáveis apenas até o limite de seu investimento inicial.

O funcionamento da sociedade é regido por um contrato social que deve ser celebrado desde o início, antes de quaisquer ações legais para a constituição da empresa. Se todos os sócios forem entidades jurídicas, a sociedade em comandita deve ser registrada. A empresa tem um prazo de oito semanas a partir da assinatura do contrato na Agência de Comércio e Empresas para concluir esse registro. A solicitação de negócios pode ser feita online em erhvervsstyrelsen.dk. O nome da empresa deve incluir o nome de um sócio geral, juntamente com a abreviação dinamarquesa para sociedade em comandita, S/K. Além disso, esse tipo de atividade comercial também deve ser registrado no DBS.

É importante notar que outra forma de sociedade em comandita é a sociedade de responsabilidade limitada até a cota de participação, conhecida como Partnerselskaber (P/S). Nessa configuração, os sócios atuam como sociedades de responsabilidade limitada, sendo responsáveis pelas dívidas da empresa até os valores alocados em suas quotas ou o capital social total.

Filial Estrangeira (Filial de uma Empresa Estrangeira)

Uma filial de uma empresa estrangeira permite que empreendedores internacionais acessem o mercado dinamarquês sem a necessidade de criar uma nova entidade empresarial. Esta opção proporciona uma maneira direta de operar na Dinamarca, pois não exige um capital social mínimo. No entanto, estabelecer uma filial pode levar mais tempo do que formar uma nova empresa.

Para empreendedores estrangeiros, configurar uma filial na Dinamarca é relativamente simples, especialmente se a estrutura da empresa do país de origem se assemelhar à da Dinamarca (como uma sociedade de responsabilidade limitada se tornando uma ApS, ou uma sociedade anônima se tornando uma A/S).

Uma filial deve estar em conformidade com a legislação dinamarquesa, exigindo seu estabelecimento legal dentro da Dinamarca. O nome da filial deve incluir "filial", juntamente com o nome da empresa estrangeira e o país onde sua sede está localizada. Após isso, você precisa reunir os documentos necessários e preencher um formulário de inscrição que inclua:

- Nome da empresa estrangeira

- Forma legal da empresa

- Valor do capital social

- Demonstração financeira recente

- Número KRS

- Fins comerciais

- Nome e endereço da filial dinamarquesa

- Propósito da filial

- Informações sobre o pessoal

- Endereços dos indivíduos autorizados a tomar decisões para a filial

Uma vez que tudo esteja pronto, você pode enviar a documentação para a Agência de Comércio e Empresas através do site erhvervsstyrelsen.dk. O capital social mínimo exigido é de DKK 80.000, e a taxa para estabelecer uma filial com assistência jurídica é em torno de DKK 8.000. A filial também está sujeita a uma taxa de VAT de 25% na Dinamarca, coletada pela autoridade fiscal dinamarquesa, SKAT. O gerente da filial é o responsável total pelas obrigações da empresa. Além disso, as filiais de empresas estrangeiras devem apresentar um relatório de atividades financeiras anual à Agência de Comércio e Empresas.

Escritório Representativo de uma Empresa Estrangeira (Salgskontor)

Este modelo de negócio é destinado a empresas internacionais que buscam comercializar seus produtos e serviços na Dinamarca. É essencial entender que um Salgskontor não se envolve em vendas diretas. Notavelmente, a legislação dinamarquesa não regula as regras referentes ao escritório representativo de uma entidade estrangeira, uma vez que não possui personalidade jurídica e opera exclusivamente em nome da empresa matriz. A empresa matriz é totalmente responsável por quaisquer consequências decorrentes das operações do escritório representativo na Dinamarca.

Associações Cooperativas (Andelsforening/Brugsforening)

Na Dinamarca, as associações cooperativas são entidades legalmente reconhecidas formadas por meio de um acordo entre indivíduos. Suas operações envolvem a venda e o processamento de produtos pertencentes aos fundadores ou a compra e venda de mercadorias para esses membros. Essa estrutura garante que a responsabilidade dos membros da cooperativa seja limitada, levando à designação da entidade como A.m.b.a., indicando uma associação cooperativa com responsabilidade limitada.

Informações Essenciais para Registrar Sua Empresa no RUT, o Registro de Prestadores de Serviços Estrangeiros

Qualquer indivíduo ou organização que ofereça serviços na Dinamarca é considerado um prestador de serviços dinamarquês. Assim, qualquer pessoa que planeje operar na Dinamarca deve registrar sua empresa no Registro de Prestadores de Serviços Estrangeiros (RUT) antes de iniciar suas operações, uma vez que a Inspeção do Trabalho está autorizada a impor penalidades financeiras para quaisquer atrasos. Além disso, os proprietários de empresas são obrigados a relatar qualquer alteração em sua empresa antes que estas entrem em vigor no primeiro dia útil. O não aviso ou a atualização das informações da empresa pode resultar em multas de até DKK 10.000, ou DKK 20.000 para ofensas repetidas.

Você pode se registrar no RUT online em virk.dk. As informações necessárias para o registro incluem:

 • informações de contato;

 • local de trabalho;

 • tipo de serviço;

 • código de classificação do setor da empresa;

 • datas do serviço;

 • nome e endereço da empresa;

 • informações pessoais dos trabalhadores destacados;

 • duração da missão;

 • número CVR e número de identificação do VAT.

Para adquirir um endereço de empresa dinamarquês para seu negócio, você pode utilizar um serviço de escritório virtual. Isso fornece um endereço legítimo e prestigioso na Dinamarca e agiliza o processo de registro, garantindo a conformidade com a regulamentação local. Um escritório virtual também permite que sua empresa estabeleça uma presença na Dinamarca sem a necessidade de um escritório físico, sendo uma opção adequada para empreendedores estrangeiros.

Se você encontrar alguma dificuldade, o RUT oferece uma linha de ajuda para aqueles que desejam se registrar ou buscam informações sobre a legislação trabalhista. Após completar o processo de registro, você receberá um número RUT pessoal, que deve ser reportado às autoridades dinamarquesas. Cada empregado registrado no RUT deve apresentar ao seu empregador um recibo exibindo seu número RUT, especialmente para aqueles envolvidos em construção, jardinagem, agricultura e serviços de limpeza.

Informações Fiscais Principais sobre a Dinamarca

Todos os funcionários e empresas que atuam na Dinamarca são obrigados a pagar impostos. O sistema fiscal dinamarquês funciona de forma progressiva, o que significa que as alíquotas de imposto aumentam com níveis de renda mais altos. À medida que a renda aumenta, as obrigações fiscais também aumentam. Uma característica benéfica desse sistema é a disponibilidade de deduções fiscais, que permitem que os indivíduos deduzam várias despesas, como pensão alimentícia, contribuições para aposentadoria e seguros, custos de deslocamento e despesas com refeições.

Para o ano de 2019, as alíquotas do imposto de renda eram as seguintes:

- 8% para rendimentos abaixo de DKK 50.217;

- 39,2% para rendimentos que variam de DKK 50.217 a DKK 558.043;

- 56,5% para rendimentos acima de DKK 558.043.

Esses números representam os impostos devidos ao governo nacional. Além disso, os impostos municipais arrecadados pelos governos locais variam anualmente, com o limite isento de impostos estabelecido a cada ano. Em 2019, este foi fixado em 10,1% da renda bruta. Indivíduos que ganham abaixo de DKK 37.200 eram isentos de obrigações fiscais. Também há um imposto de igreja voluntário, que é de 0,92%.

Os empresários individuais na Dinamarca têm sua renda tratada como renda corporativa e, portanto, declaram os impostos sobre negócios em uma única declaração fiscal. Esses proprietários podem acessar benefícios de aposentadoria e assistência médica. As declarações fiscais que incluem imposto de renda e IVA devem ser apresentadas ao escritório fiscal trimestralmente ou semestralmente, o que pode ser feito através do site oficial da SKAT ou do sistema LetLøn, uma ferramenta útil para manter registros de folha de pagamento de funcionários. Os pagamentos antecipados de imposto de renda vencem em 20 de março e 20 de novembro, com taxas de juros variáveis nessas datas que afetam favoravelmente os reembolsos fiscais para o pagamento de março.

As empresas, dependendo de sua renda para o ano fiscal, pagam imposto de renda corporativo (CIT) ou IVA. Empresas com receita anual abaixo de DKK 20.000 são tributadas a 22% de CIT, enquanto aquelas que ultrapassam esse valor estão sujeitas a um IVA de 25%.

Para indivíduos, uma alíquota fixa de imposto de renda de 32% se aplica, contribuindo para os orçamentos do governo local. Também há uma faixa de imposto progressivo, fixada em 5,84% para rendimentos abaixo de DKK 42.000 e 15% para rendimentos acima desse limite, com um limite total de imposto de 59% sobre os ganhos anuais.

Atenção também deve ser dada ao IVA, aplicável a todas as empresas com uma receita anual de DKK 50.000 ou mais, com base no valor agregado de bens e serviços, fixado em 25%. Indivíduos que trabalham na Dinamarca entre três meses e três anos com rendimentos totais de DKK 47.500 também estão sujeitos a esse imposto, que inclui um adicional de 9% destinado a beneficiar o mercado de trabalho. Empreendedores dinamarqueses devem se registrar como contribuintes de IVA pelo menos oito dias antes de oferecer serviços ou bens, através do Registro Dinamarquês de Fornecedores Estrangeiros – RUT – em sprak.dk.

O Virk.dk serve como o portal online para empresas dinamarquesas interagirem com o setor público. Além disso, empreendedores podem utilizar um sistema de reverse-charge, permitindo que empresas estrangeiras transfiram a obrigação de IVA para o comprador ao fornecer bens ou serviços na Dinamarca. As faturas devem refletir o valor líquido das transações, juntamente com uma fórmula definida indicando o reverse charge e o número CVR ou SE do comprador.

Empregadores de empresas dinamarquesas devem se registrar junto às autoridades fiscais e obter um número de identificação de empregador, o número SE, emitido pela SKAT após a inscrição. Empresas estrangeiras registradas para IVA na Dinamarca também devem adquirir esse número, enquanto entidades não registradas devem fornecer seu NIP. É importante notar que as regulamentações fiscais podem diferir com base na origem do funcionário e na duração da estadia na Dinamarca. Os recipientes de serviços na Dinamarca devem se registrar como contribuintes de IVA e são responsáveis pelo pagamento do IVA, mesmo por serviços prestados por entidades não registradas para IVA.

Além disso, certos serviços na Dinamarca estão isentos de IVA, com uma alíquota de 0%, incluindo:

- Venda ou aluguel de imóveis (incluindo utilidades);

- Serviços médicos;

- Serviços educativos;

- Serviços bancários;

- Transações de seguros;

- Atividades culturais.

Entidades legais não sujeitas ao IVA pagam um imposto de renda corporativo de 28%, normalmente aplicável a negócios com uma renda anual abaixo de DKK 50.000. Em estruturas de parceria, os parceiros individuais são tributados. Em geral, as empresas na Dinamarca são tributadas de forma consolidada, o que significa que tanto a empresa mãe quanto suas subsidiárias e filiais estão sujeitas a impostos como uma unidade.

Responsabilidades do Empregador Relativas ao Emprego dos Funcionários em uma Empresa

Os proprietários de empresas dinamarqueses que contratam funcionários devem cumprir as leis trabalhistas dinamarquesas, bem como regulamentos específicos para certas profissões. Entre as responsabilidades fundamentais dos empregadores em relação aos seus empregados estão a provisão de seguro para doenças e acidentes ocupacionais, a oferta de treinamento em saúde e segurança no trabalho e a garantia de uma remuneração justa. Os sindicatos desempenham um papel crucial na defesa desses padrões juntamente com a legislação.

Um dos principais dispositivos legais que protegem os direitos dos empregados é a Lei do Documento de Emprego (Ansættelsesbevis loven). Esta lei exige que indivíduos empregados por pelo menos um mês, trabalhando mais de oito horas semanais, recebam um documento que descreva informações essenciais sobre as principais condições de trabalho. Outra camada de proteção é fornecida por acordos coletivos, que são arranjos feitos entre empregadores, organizações de empregadores ou empresas e seus empregados. As negociações para esses acordos são tipicamente conduzidas por sindicatos ou associações de empregados. Os termos incluídos nesses acordos podem abranger:

 • condições de trabalho;

 • horários e locais de trabalho;

 • compensação;

 • arranjos de horas extras;

 • férias;

 • resolução de disputas;

 • segurança no trabalho;

 • outras regulamentações sob a lei trabalhista dinamarquesa;

 • o acordo-quadro entre DA e LO, que acrescenta regras adicionais.

Se um empregador não cumprir os padrões aplicáveis e as regras acordadas, os sindicatos estão autorizados a iniciar uma greve, bloqueio ou ações de solidariedade em nome dos trabalhadores dinamarqueses para negociar salários melhores. Este grupo também tem o poder de organizar disputas trabalhistas e conflitos industriais, todos com o objetivo de alcançar um acordo favorável.

Além disso, uma regulamentação separada rege os termos relacionados à atribuição temporária de trabalhadores para empregos no exterior.

Saúde e Segurança no Trabalho na Dinamarca

Na Dinamarca, a falha em cumprir as regulamentações de saúde e segurança no trabalho pode resultar em multas ou interrupções nas atividades. Essas regulamentações são obrigatórias tanto para os trabalhadores quanto para os empregadores. As empresas com dez ou mais funcionários são obrigadas a estabelecer uma organização de saúde e segurança e nomear inspetores responsáveis pela aplicação dos protocolos de segurança. Esse requisito também se aplica a negócios que oferecem espaços de trabalho temporários ou flexíveis, onde os funcionários estão envolvidos por mais de duas semanas.

As principais responsabilidades dos empregadores dinamarqueses incluem:

- Fornecer aos funcionários equipamentos de proteção individual;

- Educar os funcionários sobre os procedimentos de segurança;

- Garantir que o trabalho seja realizado de acordo com essas diretrizes de segurança;

- Criar um ambiente de trabalho seguro;

- Prevenir acidentes de trabalho;

- Manter uma higiene ocupacional adequada;

- Oferecer treinamento anual em saúde e segurança ocupacional para os funcionários, com documentação apresentada à Autoridade de Ambiente de Trabalho;

- Manter a colaboração contínua com as autoridades dinamarquesas de Saúde e Segurança no Trabalho.

Para uma lista abrangente de regulamentações relacionadas à saúde e segurança no trabalho na Dinamarca, consulte o site oficial da UIP, a Autoridade Dinamarquesa de Ambiente de Trabalho.

Perguntas Frequentes (FAQ)

1. O que é uma Holding Dinamarquesa?

Uma Holding Dinamarquesa é um tipo específico que pode ser registrada na Agência de Comércio e Empresas, tipicamente em um único dia. Sua propriedade pode ser totalmente estrangeira, com um capital social mínimo de DKK 125.000, e os lucros da empresa estão isentos de tributação. As contas dessas empresas são tornadas públicas e devem ser auditadas anualmente. As ações devem ser exclusivamente estrangeiras, e apenas um acionista é necessário para a estrutura da empresa. Uma holding dinamarquesa privada, conhecida como Anpartselskab (ApS), detém ações em outras subsidiárias estrangeiras. De acordo com a Lei de Reforma Tributária de 2009, os investidores podem ser classificados em:

◦ investidores afiliados – isentos de imposto sobre ganhos de capital com participação de 50% ou mais;

◦ investidores de portfólio – não pagam imposto sobre ganhos de capital e detêm menos de 10% das ações;

◦ investidores subsidiários – não são tributados sobre os lucros com participação entre 10% e 50%.

2. O que é PLC?

PLC refere-se a uma empresa de responsabilidade limitada dinamarquesa (Anpartsselskab - ApS). Deve ter pelo menos um diretor dinamarquês e um acionista responsável pelas obrigações da empresa através de suas contribuições. O capital social mínimo deve ser de DKK 50.000. O Estatuto Social da empresa e o contrato de constituição devem ser submetidos ao Registro de Empresas e à Agência Dinamarquesa de Comércio e Empresas. O nome da empresa deve terminar com "ApS." Essa estrutura é benéfica para ganhar presença no mercado em outros países da UE.

A lei dinamarquesa proíbe PLCs de se envolverem em certos setores, como bancos, serviços fiduciários, gestão de fundos, seguros, esquemas de investimento e resseguro.

3. Através de qual site posso montar minha empresa?

Você pode registrar sua empresa em erhvervsstyrelsen.dk.

4. O que é PMV?

PMV, ou Personligt ejet mindre virksomhed, é um pequeno negócio de propriedade pessoal. O proprietário é pessoalmente responsável pelas dívidas da empresa sem necessidade de capital inicial. O registro no Registro Central de Empresas não é obrigatório, mas o proprietário deve alterar a estrutura do negócio para uma empresa formal se:

◦ contratar empregados;

◦ a receita anual exceder DKK 50.000.

5. Qual é o papel da Inspeção do Trabalho na supervisão das empresas dinamarquesas?

A Inspeção do Trabalho dinamarquesa tem a autoridade para realizar inspeções não anunciadas sem ordens judiciais, cooperando com a polícia e a Administração Fiscal e Aduaneira para garantir a conformidade com as leis trabalhistas e obrigações fiscais. A Autoridade de Inspeção do Trabalho pode verificar se as empresas estão listadas no Registro de Fornecedores de Serviços Estrangeiros (RUT) e também inspeciona instalações offshore, focando na saúde e segurança, bem como na vigilância do mercado.

6. O que é o RUT?

RUT significa Registro de Fornecedores de Serviços Estrangeiros. Qualquer pessoa que deseje operar na Dinamarca deve se registrar antes de iniciar qualquer serviço, pois a Inspeção do Trabalho pode impor multas por atrasos. Mudanças na empresa também devem ser comunicadas até o primeiro dia útil após entrarem em vigor.

As multas por não conformidade podem ser:

◦ DKK 10.000;

◦ DKK 20.000 por violações repetidas.

Para registrar, você precisará fornecer detalhes de contato, local de trabalho, tipo de serviço, código de classificação do setor, datas do trabalho, nome e endereço da empresa, informações do trabalhador, duração da postagem, número CVR e número VAT. O registro pode ser concluído no site do RUT – virk.dk, que também oferece suporte por telefone para consultas sobre registro e leis trabalhistas.

7. Por que as empresas dinamarquesas podem enfrentar multas?

As autoridades que regulam empresas e seus empregados incluem:

◦ Polícia;

◦ SKAT (autoridade fiscal);

◦ Arbejdstilsynet (Inspeção do Trabalho).

Essas autoridades podem processar irregularidades em áreas como tributação, saúde e segurança no trabalho e legalidade do emprego. Violações podem levar a advertências, multas ou ações legais.

8. Devo estabelecer uma filial dinamarquesa ou uma nova empresa na Dinamarca?

Empreendedores estrangeiros podem optar por estabelecer uma filial de uma empresa estrangeira existente na Dinamarca, o que é frequentemente recomendado quando a empresa matriz tem uma estrutura legal semelhante, como A/S ou ApS. Essa opção é atraente, já que não há exigência de capital inicial, que é necessário para formar uma nova empresa, beneficiando assim pequenas e médias empresas.

9. Onde posso trocar coroas dinamarquesas (DKK) por uma taxa favorável?

Casas de câmbio online tendem a oferecer melhores taxas do que locais físicos, e empreendedores podem ser capazes de negociar taxas em rkoantor.com.

10. Quais números de telefone e sites dinamarqueses devo conhecer?

◦ erhvervsstyrelsen.dk;

◦ skat.dk;

◦ virk.dk;

◦ statsforvaltning.dk;

◦ toldskat.dk;

◦ Autoridade de Registro: Erhvervs-og Selskabsstyrelsen, Kampmannsgade 1, DK-1780 Copenhagen V; Telefone: +45 33 30 77 00; Fax: +45 33 30 77 99; Email: ckk@erhvervsstyrelsen.dk

11. Como posso abrir uma empresa na Dinamarca?

Para estabelecer uma empresa na Dinamarca, você precisa solicitar via o site da Agência de Comércio e Empresas Dinamarquesa (erhvervsstyrelsen.dk). Esse processo fornece um número único de Registro Central de Empresas (CVR: cvr.dk). Depois disso, você deve se registrar na Administração Aduaneira e Fiscal dinamarquesa em toldskat.dk. Se você tiver perguntas sobre registro e formalidades, os funcionários dinamarqueses estão disponíveis para ajudar. O sistema é projetado para ser simples e acessível para empreendedores estrangeiros, destacando as mínimas restrições para estabelecer e operar um negócio na Dinamarca, juntamente com taxas de impostos competitivas, incluindo uma carga patronal notavelmente baixa de 1% para seguro de saúde e social.

12. O que é um certificado de residência e quem precisa solicitar um?

Qualquer cidadão estrangeiro que pretenda ficar na Dinamarca por três meses ou mais deve solicitar um certificado de residência da Autoridade Regional Dinamarquesa para cidadãos da UE/EEE em statsforvaltning.dk. Isso também se aplica àqueles que desejam iniciar um negócio, já que o pedido de visto de residência deve preceder a constituição da empresa.

13. O que é a organização Invest in Denmark?

Invest in Denmark é uma organização criada para fornecer informações e assistência sobre novos investimentos na Dinamarca.

14. Quem está sujeito ao IVA na Dinamarca?

Todos os proprietários de negócios que operam na Dinamarca devem pagar imposto de renda corporativo de 22%. Além disso, um IVA de 25% é exigido para aqueles cuja renda anual excede DKK 20.000.

15. Qual é o custo de ter documentos traduzidos por um tradutor juramentado do dinamarquês?

O custo aproximado para tradução é de DKK 400 por página.

16. O que são NemID, LetLøn e Afstaelse?

NemID é um identificador digital que funciona como uma assinatura digital, fornecida a todas as empresas dinamarquesas. LetLøn é um sistema gratuito desenvolvido pela Administração Aduaneira e Fiscal dinamarquesa que facilita a gestão da folha de pagamento para pequenas empresas, calculando automaticamente os impostos com base nas tarifas horárias inseridas. Afstaelse refere-se ao depósito de segurança ou aluguel que um inquilino atual deve pagar ao inquilino anterior para locar um espaço comercial.