Įmonių atsiskaitymas Danijoje
Ar esate verslininkas Danijoje? Jūs radote teisingą vietą! Šiame puslapyje pateikiama esminė informacija apie verslo pradžią, nesvarbu, ar tai būtų individuali įmonė, ar uždaroji akcinė bendrovė Danijoje. Čia sužinosite, kaip įsteigti įvairių rūšių verslus, kokius dokumentus reikia surinkti, kokius terminus reikia laikytis ir kokioms mokesčių lengvatoms galite pretenduoti.
Metinė apskaita įmonėms Danijoje
Verslininkai, pradėdami verslą Danijoje, privalo vykdyti visus mokesčių įsipareigojimus, kurie apima metinės mokesčių deklaracijos teikimą Danijos mokesčių institucijoms, nurodant visus gautus pajamų šaltinius tiek šalyje, tiek užsienyje (pagal mokesčių sutartis, siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo). Šalis taiko progresinę mokesčių sistemą. Didžioji dalis mokesčių reikalų tvarkoma internetu per www.skat.dk. Verslo savininkai taip pat gali pasinaudoti E-mokesčių (TastSelv Erhverv) sistema, kad galėtų teikti PVM deklaracijas, kur ras išsamius nurodymus apie pateikimo procesą, terminus mokesčių deklaravimui ir mokėjimams bei galimas mokėjimo galimybes. Prieš pateikdami pirmąją PVM deklaraciją, įsitikinkite, kad esate registruoti PVM adresu indberet.virk.dk. Be to, svarbu iš anksto gauti savo NemID arba Tastselv kodą, taip pat savo CPR (Asmens numerį) iš Muitinės ir Mokesčių tarnybų. Supratus PVM registracijos procesą, galite tęsti. Norėdami patikrinti savo mokesčių deklaraciją, prisijunkite prie savo asmeninės SKAT paskyros ir eikite į Se årsopgørelsen. Jei reikia pakeisti savo deklaraciją arba pridėti mokesčių atskaitymus, pasirinkite Retårsopgørelsen / oplysningsskemaet. Jei jūsų verslas yra Europos šalyje ir neturi PVM numerio Danijoje, turite elektroniniu būdu pateikti prašymą dėl PVM grąžinimo iš savo šalies, laikydamiesi Direktyvoje 2008/9 nustatytų formų ir procedūrų.Mokesčių lengvatos ir atskaitymai
Jei esate savarankiškai dirbantis Danijoje, jums taikomas neribotas mokesčių įsipareigojimas, tačiau galite pasinaudoti asmenine mokesčių lengvata, vadinama Personfradrag, kuri vertinama kasmet.Taip pat galite būti tinkamas gauti keletą papildomų mokesčių lengvatų, tokių kaip:
- atskaitymas už buto nuomos išlaidas Danijoje (su galiojančia nuomos sutartimi kaip įrodymu);
- atskaitymas už komunalines paslaugas nuomojamuose objektuose (patvirtinami kvitais ar banko perlaidų įrašais);
- atskaitymas už kelionės išlaidas (patvirtinamas dokumentais, tokiais kaip bilietai).
Taip pat vertėtų paminėti, kad galite atskaityti pensijų ir draudimo įmokas, vaikų išlaikymo mokėjimus, taip pat kelionės ir maisto išlaidas iš savo apmokestinamojo pajamų. Mokesčių institucija (SKAT) pasilieka teisę peržiūrėti šiuos deklaruotus išlaidos iki septynių metų, todėl verslininkai Danijoje turėtų laikyti visą reikalingą dokumentaciją per šį laikotarpį, kad patvirtintų savo mokesčių deklaracijų tikslumą.
Metinių įmonių pajamų mokesčių deklaracijų kategorijos Danijoje
Danijoje metinės įmonių pajamų mokesčių deklaracijos tipas priklauso nuo verslo veiklos pobūdžio. Todėl verslininkas turėtų apsvarstyti verslo struktūrą, kurią planuoja pasirinkti Danijoje, prieš pradedant savo veiklą. Šis sprendimas turės įtakos mokesčiams, kuriems jie bus taikomi, taip pat metinių ataskaitų teikimo įpareigojimams, todėl labai svarbu užtikrinti, kad jų pasirinkimas atitiktų jų tikslus ir išteklius.Terminologija Susitarimuose Dėl Iškaitos
• AM įnašas - įnašas į Darbo fondą (8%),• Transporto atskaitymas - lengvata už kelionės išlaidas,
• Apskaičiuoti mokesčiai - apskaičiuoti mokėtini mokesčiai,
• Darbo atskaitymas - lengvata, susijusi su darbu,
• Pagrindinis mokestis - pagrindinė mokesčių norma (8%),
• Asmens pensijų įnašas - individualus pensijų investavimas (5%),
• Nekilnojamojo turto mokestis - mokestis už nekilnojamojo turto vertę,
• Atkaitomas mokesčių lengvata - mokesčių lengvata, kuri gali būti atskaityta,
• Kapitalo pajamos - pajamos iš kapitalo (palūkanų pajamos po išlaidų atskaitymo),
• Savivaldybės mokestis - mokestis, taikomas vietos valdžios institucijų,
• Savivaldybės ir sveikatos mokesčių lengvatos - atskaitymai iš vietinių mokesčių,
• Uždirbtos pajamos - pajamos iš darbo (įskaitant privalumus, tokius kaip įmonės transporto priemonės/telefonai),
• Darbuotojų naudos - papildomi privalumai, siūlomi darbuotojams,
• Pagrindinio mokesčio atleidimas - atleidimas nuo pagrindinio mokesčio sumos,
• Savivaldybės mokesčio atleidimas - atleidimas nuo vietinio mokesčio sumos,
• Asmeninės pajamos - pajamos iš darbo (įskaitant naudas ir įnašus),
• Palūkanų pajamos - pajamos iš palūkanų,
• Palūkanų išlaidos - išlaidos, susijusios su palūkanomis,
• Mokesčių vertinimas - mokesčių prievolių apskaičiavimas,
• Apmokestinamos pajamos - pajamos, kurioms taikomi mokesčiai,
• Maksimalus mokesčių limitas - aukščiausia mokesčių riba, nustatyta vyriausybinėse institucijose (neįskaitant Darbo fondo ir bažnyčios mokesčių),
• Sveikatos draudimo įnašai - mokėjimai už sveikatos draudimą,
• Aukščiausia mokesčių norma - maksimalios mokesčių normos riba (15%).
Metai metinių mokesčių deklaracijų pateikimo Danijoje terminai
Susipažinkite su PVM mokėjimų pateikimo ir atlikimo grafiku.- Iki liepos 1 d. - Danijos verslininkai ir užsienyje gyvenantys savarankiškai dirbantys asmenys gaus Årsopgørelse dokumentą, kuriame bus pateikta mokesčių įvertinimų informacija po liepos 2 d.
- Nuo kovo 1 d. iki gegužės 1 d. - tai taikoma asmenims, turintiems ribotas mokesčių prievoles, ir tiems, kurie yra klasifikuojami kaip Danijos mokesčių rezidentai.
- Nuo kovo 1 d. iki birželio 1 d. - skirtas asmenims, norintiems pateikti mokesčių deklaraciją kartu su sutuoktiniu už praėjusius metus, kad galėtų gauti Kryžminį mokesčių Kredito.
- Paprastai, laikinos mokesčių sumos yra mokėtinos kas keturis mėnesius šiose datose: balandžio 30 d., rugpjūčio 31 d. ir gruodžio 21 d.
Norint laikytis termino, kvitas dėl jūsų deklaracijos turi būti gautas iki vidurnakčio paskutinę mokėtinos sumos terminą. Įmonėms, turinčioms skirtingas finansų metus, terminai dėl darbo užmokesčio mokesčių apskaičiavimų ir ataskaitų pateikimo nustatomi pagal verslo struktūrą ir finansinių metų pabaigą. Jei praleidote ataskaitų pateikimo terminą po liepos 1 d., 2023 m., bus taikomas palūkanos nuo pradinės mokėtinos sumos termino. Naujoms įmonėms, uždirbančioms nuo DKK 5 milijonų iki DKK 50 milijonų, arba tiems, kurie renkasi mokėti ketvirtiniais mokėjimais, privaloma teikti PVM deklaracijas ketvirtiniais pagrindais ne trumpiau kaip 18 mėnesių. Įmonės, kurių metinės PVM pajamos yra mažesnės nei DKK 5 milijonai, ir kurios nuolat teikia ir atlieka mokėjimus laiku, gali teikti PVM deklaracijas du kartus per metus. Nors ilgesnis atsiskaitymo laikotarpis nėra galimybė, galite paprašyti sumažinto laikotarpio. Danijos mokesčių agentūra (Skattestyrelsen) įvertins jūsų verslo pajamas ir galėtų pakeisti jūsų atsiskaitymo laikotarpį, galbūt reikalaujant dvejopo PVM teikimo. Šis peržiūros procesas vyksta kiekvieną lapkritį, atsižvelgiant į jūsų PVM atsiskaitymo laikotarpio tinkamumą, remiantis jūsų pareiškimais nuo praėjusių metų liepos 1 d. iki birželio 30 d.
Jei jūsų metinės PVM pajamos viršija DKK 50 milijonų arba jei pasirinkote mėnesinius atsiskaitymus, turite teikti PVM deklaracijas kiekvieną mėnesį. Nepaisant to, ar jūsų atsiskaitymo dažnumas yra mėnesinis ar ketvirtinis, visi terminai nustatyti paskutinei mėnesio dienai, einančiai po kiekvieno ketvirčio pabaigos. Pagal TAL 2019, galiojantį nuo 2019 m. spalio 1 d., galutinių mokesčių prievolių įvykdymo terminas yra 21 diena nuo IRD išduotos užklausos. Praleidus terminą pateikti PVM deklaraciją ir sumokėti mokesčius šiuo laikotarpiu, bus taikoma nesusitarimo klasifikacija. Rekomenduojama atlikti mokėjimus šiek tiek prieš terminą, bet ne daugiau kaip penkias darbo dienas iš anksto. Terminas laikomas įvykdytu, jei iki vidurnakčio gavote patvirtinimą dėl savo deklaracijos ir jei lėšos yra nuskaitytos iš jūsų verslo sąskaitos mokėjimo dieną. Atsiskaitymas paskutinę darbo dieną prieš terminą turėtų būti paskutinė išeitis. Nesilaikant termino ir taikant PVM pagal įvertinimą gali atsirasti papildomų mokesčių.
Dėl ES pardavimų, neįskaitant PVM, reikia teikti ataskaitas kiekvieną mėnesį „Moms“ (PVM) skiltyje E-mokesčių už įmones (TastSelv Erhverv).
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Danijoje verslo savininkai privalo užregistruoti savo įmonę PVM mažiausiai aštuonias dienas prieš pradedant veiklą. Ši registracija yra privaloma visoms įmonėms, kurių metinės pajamos viršija 50 000 DKK. Registracijos procesas gali būti atliktas internetu per RUT svetainę, kuri yra užsienio paslaugų teikėjų registro (virk.dk) dalis.Standartinis PVM tarifas Danijoje yra nustatytas 25 procentus visoms įmonėms, siūlančioms prekes ar paslaugas. Įmonės privalo įtraukti šį mokestį į savo metinius mokesčių deklaracijas.
Danijoje įsteigtos įmonės gali naudoti atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą, kai atsakomybė už PVM sumokėjimą tenka paslaugų pirkėjui, taip atleisdama pardavėją nuo šios prievolės. Dėl to užsienio įmonės, parduodančios prekes ir paslaugas Danijos įmonėms, neturi taikyti Danijos PVM ir gali neįtraukti šio mokesčio į savo faktūras. Jos turi pateikti tik grynąją kainą už prekes ar paslaugas, nurodyti atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą ir įtraukti pirkėjo registracijos numerį (CVR arba SE numerį).
Europoje esančioms įmonėms nėra privaloma turėti PVM atstovą, tačiau jos gali paskirti agentą, kuris tvarkytų mokesčių susijusias reikalus jų vardu, kad būtų užtikrintas sklandesnis bendravimas su vietos mokesčių institucijomis.
JAV įmonėms situacija yra šiek tiek kitokia. 2000 metais įsigaliojo JAV-Danijos dvišalis susitarimas, skirtas išvengti dvigubo apmokestinimo ir mokesčių vengimo, susijęs su pajamų mokesčiais, o 2006 metų gegužę buvo pasirašytas pataisos protokolas, kuris daugiausia skiriamas užsienio dividendų pervedimų šaltinio mokesčių panaikinimui. Be to, 2012 metų lapkričio 19 dieną tarp Jungtinių Amerikos Valstijų ir Danijos buvo sudaryta tarpvyriausybinė sutartis, susijusi su Užsienio sąskaitų mokesčių atitikties aktu (FATCA).
Metiniai apskaitos įsipareigojimai Danijos įmonėms - Pagrindiniai dokumentai
Visi Danijos įmonių savininkai privalo pateikti metinę pajamų deklaraciją Danijos muitų ir mokesčių institucijai. Jei jie samdo darbuotojus, taip pat privalo pateikti reikiamus dokumentus tiems darbuotojams dėl metinių pajamų deklaracijų. Įmonės, kurios naudoja 4-ąjį metodą atlyginimų mokesčiui ir turi darbuotojų, privalo kas ketvirtį pateikti atlyginimų mokesčio ataskaitas kartu su metinėmis santraukomis fiskaliniais metais. Tačiau, jei įmonė neturi darbuotojų, reikalaujama tik pajamų metų deklaracijos.Privatūs ribotos atsakomybės bei viešosios ribotos atsakomybės įmonės, taip pat korporatyviniai fondai privalo parengti finansinius ataskaitas, kurios yra klasifikuojamos į keturias apskaitos kategorijas (A, B, C ir D) įmonės dydžio pagrindu. Kategorija B toliau skirstoma į mikro B ir standartinę B, o kategorija C skirstoma į vidutinio dydžio C ir didelį C. Mažiausios įmonės priklauso kategorijai A, o didžiausios - kategorijai D. Ši klasifikacija grindžiama įmonės dydžiu ir atsižvelgia į du iš trijų šių kriterijų: grynųjų pajamų, viso balanso ir darbuotojų skaičiaus. Jei kyla neaiškumų, įmonės registracijos pažymėjimas, prieinamasis E-mokesčiuose (TastSelv Erhverv), gali padėti nustatyti, ar įmonė laikoma maža, ar didele.
Individualių įmonių apskaita Danijoje
Prieš pradedant individualią įmonę Danijoje, svarbu nuspręsti, kaip bus apmokestinama jūsų verslo veikla. Turite tris pasirinkimus:• apmokestinimas kaip fizinis asmuo Danijoje;
• apmokestinimas dalį pajamų priskiriant kapitalo pajamoms, o likusią dalį – kaip individualias pajamas;
• apmokestinimas pagal Virksomhedsordning, kuris yra reglamentuojamas Danijos Verslininkų įstatymo.
Paprastai pajamos iš individualios įmonės laikomos savininko asmeninėmis pajamomis, kas supaprastina mokesčių procesą, reikalaujant pateikti tik vieną mokesčių deklaraciją.
Norėdami sumokėti mokesčius internetu, pirmiausia turite gauti aštuonių skaitmenų prieigos kodą, vadinamą TastSelv-kodą. Šis kodas leidžia jums pasiekti savo mokesčių informaciją per www.tastselv.skat.dk. Kaip ir visi kiti mokesčių mokėtojai Danijoje, jūs gausite mokesčių deklaraciją (Selvangivelse) iš SKAT, o po to, kai sumokėsite mokesčius iki nustatytos datos (liepos 1 d.), gausite mokesčių vertinimą (Årsopgørelse).
Verslo savininkams labai svarbu penkerius metus laikyti dokumentaciją dėl bet kokių atskaitymų, kurių buvo prašoma mokesčių deklaracijose.
Įmonių steigimas Danijoje
Danijoje įmonių savininkai privalo mokėti 22% gyventojų pajamų mokesčio (GPM). Tačiau, jei jų metinės pajamos viršija 50 000 DKK, mokesčio tarifas pakyla iki 25%.Šis gyventojų pajamų mokestis apima visą Danijos įmonių pajamų dalį, įskaitant pelnus iš nekilnojamojo turto ir investicijų. Įmonių savininkai gauna mokesčių deklaracijos formą (Selvangivelse) iš SKAT, kurią privalo užpildyti, atsižvelgdami į visus atskaitomus mokesčius ir lengvatas, ir pateikti per svetainę www.skat.dk. Pateikimo terminas yra liepos 1 d., o vėlavimas gali lemti baudų iki 2 500 DKK skyrimą. Įprastinė gyventojų pajamų mokesčio norma yra 25%, o su papildomu 6% mokesčiu, bendras įmonių mokesčio tarifas siekia 26.5%.
Jei turite teisę į grąžinimą, jums privalės būti nurodyta palankioje sumoje su pliuso ženklu jūsų mokesčių akte.
Asmenims iš už ES, Europos ekonominės erdvės (EEE) ar Šveicarijos (įskaitant Jungtinės Karalystės piliečius), būtina gauti tinkamą leidimą gyventi prieš pradedant verslą. Šis procesas yra palengvintas per platformą „New to Denmark“.
Bendrasis partnerystė (Interesselskab - I/S)
Šios verslo struktūros apmokestinimas, panašus į savarankišką darbą, priklauso nuo mokesčių pasirinkimo, kurį savininkas pasirenka prieš įsteigdamas įmonę. Svarbu suprasti, kad yra trys atskiri mokesčių pasirinkimai, kuriuos galima pasirinkti:Ribotos atsakomybės bendrovė (Anpartsselskab - ApS) ir Akcinių bendrovių (Aktieselskab - A/S)
Danijoje akcijų bendrovės ir privato ribotos atsakomybės bendrovės laikomos atskiromis juridinėmis asmenybėmis. Tai reiškia, kad savininkai nėra asmeniškai atsakingi už bendrovės skolas, o jų atsakomybė yra ribota iki jų investicijų į akcijas. Danijos Įmonių įstatymas reglamentuoja šių bendrovių likvidavimą, tačiau akcininkai yra atleidžiami nuo šio Įstatymo ir privalo deklaruoti bet kokias gautas pajamas, pvz., dividendus.Norint įsteigti užsienio bendrovės filialą, būtina pateikti paraišką Danijos verslo institucijai (DBA). Tačiau ES ir Europos ekonominės erdvės (EEE) bendrovės gali atidaryti filialus Grenlandijoje ir Danijoje be papildomo DBA leidimo. Priešingai, bendrovės iš už ES/EEE turi gauti leidimą prieš registruojantis.
Ribotos atsakomybės bendrovė (Iværksætterselskab – IVS)
IVS yra teisinės organizacijos tipas, kuris yra apmokestinamas kaip įmonė, todėl jos savininkai yra atleisti nuo to mokesčio. Be to, įstatymas reikalauja, kad įmonė kasmet pateiktų aiškius finansinius ataskaitas.Dažniausiai užduodami klausimai
1. Kur galiu gauti Danijos NemID?- Jį galite gauti per savo banką (jei turite internetinę bankininkystę),
- vietiniame gyventojų pagalbos centre (kur turite pateikti identifikacijos įrodymą, CPR numerį ir užpildyti tam tikrą anketą),
- arba internetu adresu www.nemid.nu (jei esate registruotas Danijoje su Danijos vairuotojo pažymėjimu arba galiojančiu pasu).
2. Ką reiškia NemKonto?
NemKonto yra specifinė banko sąskaita, skirta gauti visus mokėjimus iš Danijos viešųjų institucijų, tokių kaip mokesčių grąžinimai ar atostogų išmokos. Asmenys gali pasirinkti, kuri banko sąskaita bus jų NemKonto, įskaitant užsienio sąskaitas.
3. Kas yra Tastselv kodas?
Tastselv yra kodas, leidžiantis vartotojams prisijungti prie Danijos mokesčių administracijos SKAT svetainės, kad elektroniniu būdu pateiktų savo mokesčių deklaracijas. Šis kodas yra nemokamai prieinamas adresu tastselv.skat.dk/borger/bestilkode.
4. Kokie yra mokesčių deklaracijų pateikimo terminai Danijoje?
Darbuotojai ir gyventojai turi pateikti savo mokesčių deklaracijas už praėjusius metus iki gegužės 1 d., o Danijos verslininkai turi laiko iki liepos 1 d. Mokesčių deklaracijų nepateikimas gali sukelti baudą iki 5 000 DKK.
5. Kokios svetainės yra naudingos verslininkams Danijoje?
a. Danijos muitinės ir mokesčių administracija - Skattestyrelsen, skat.dk,
b. Danijos užsieniečių biuras - Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk,
c. Danijos užimtumo ministerija - Beskæftigelsesministeriet, workindenmark.dk,
d. Tarptautinė piliečių tarnyba - icitizen.dk,
e. Borger.dk ir lifeindenmark.dk.
6. Ką reiškia ribota mokesčių atsakomybė (begrænset skattepligt)?
Ribota mokesčių atsakomybė taikoma tiems, kurie dirba Danijoje, bet didžiąją metų dalį gyvena kitoje šalyje, taip pat tiems su laikinais sutartimis.
7. Kas Danijoje turi neribotą mokesčių atsakomybę?
Neribota mokesčių atsakomybė taikoma asmenims, dirbantiems Danijoje su nuolatinėmis sutartimis.
8. Kokie yra pajamų mokesčio tarifai Danijoje?
- 8% pajamoms iki 50 217 DKK;
- 39,2% pajamoms tarp 50 217 DKK ir 558 043 DKK;
- 56,5% pajamoms virš 558 043 DKK.
9. Koks yra aukščiausias mokesčių tarifas Danijoje?
Pagal įstatymą, jokiam Danijos verslininkui negali būti taikomas mokesčio tarifas, viršijantis 51,5% už ankstesnius mokesčių metus.
10. Kas yra Selvangivelse?
Selvangivelse yra mokesčių deklaracijos dokumentas, siunčiamas kiekvienam mokesčių mokėtojui iš SKAT adresu, kuris yra registruotas.
11. Ką reiškia Årsopgørelse?
Årsopgørelse reiškia Danijos mokesčių sprendimo dokumentą, informuojantį asmenį apie privalomus mokesčius arba grąžinimus. Jis paprastai išsiunčiamas mokesčių biuro po liepos 2 d.