Representação de IVA Dinamarquês

Representação Fiscal Dinamarquesa

Para empresas que operam fora da UE, mas vendem bens ou serviços na Dinamarca, é obrigatório nomear um representante fiscal dinamarquês.

Muitas nações europeias exigem que empresas não pertencentes à UE designem um representante local para gerenciar as obrigações de registro de IVA. Este representante supervisiona as questões de IVA na Dinamarca e compartilha a responsabilidade pelo cumprimento das regulamentações fiscais dinamarquesas. Normalmente, o representante fiscal assume responsabilidades solidárias e indivisíveis pelas obrigações de IVA da empresa.

A necessidade de um representante fiscal na Dinamarca é determinada pela localização da empresa. Se um negócio precisar se registrar para o IVA em outro país devido às suas operações, nomear um representante fiscal local pode ser essencial.

Compreendendo a Representação Fiscal

A representação fiscal é um serviço em que uma empresa atua em nome de outra que busca importar bens para a União Europeia. Este serviço ajuda a empresa importadora a gerenciar as complexidades das regulamentações e conformidades da UE de forma mais eficiente.

Na UE, o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é um imposto específico com o qual as empresas devem cumprir. Para lidar efetivamente com os procedimentos de IVA na alfândega, as regulamentações da UE exigem que as empresas tenham uma presença física na UE. Isso garante que cumpram suas obrigações fiscais durante o processo de importação.

A representação de IVA envolve gerenciar as declarações de IVA e enviar os pagamentos de IVA exigidos às autoridades. Este serviço também inclui a apresentação de declarações de vendas Intrastat da Europa quando necessário, ajudando as empresas a cumprirem os requisitos regulatórios.

A representação fiscal pode ser dividida em dois tipos principais: geral e limitada.

Para as empresas que importam bens para a Dinamarca, a representação fiscal geral é vital, especialmente quando a representação fiscal limitada não é viável. Isso ocorre frequentemente em transações com outros Estados Membros da UE ou ao importar de fora da UE.

Uma autorização sob o Artigo 23, emitida pelas autoridades fiscais dinamarquesas, permite que as empresas utilizem o mecanismo de reverse charge para o IVA sobre as importações. Com essa autorização, o IVA não precisa ser pago no momento da importação, mas pode ser declarado posteriormente na declaração de IVA. No entanto, essa autorização está disponível apenas para empresas não dinamarquesas que tenham nomeado um representante fiscal geral.

Uma entidade dinamarquesa geralmente assume o papel de representante fiscal geral, gerenciando todas as atividades relacionadas ao IVA para uma empresa estrangeira que opera na Dinamarca. Agentes de alfândega, empresas de logística ou contadores muitas vezes assumem esse papel, encarregados da gestão logística e da conformidade com as regulamentações de IVA dinamarquesas. Além disso, o representante fiscal geral deve fornecer uma garantia às autoridades fiscais dinamarquesas, que geralmente é equivalente ao IVA que a empresa estrangeira deve em um trimestre.

A responsabilidade do representante se estende além do valor da garantia, uma vez que as autoridades fiscais podem reavaliar os pagamentos de IVA por até cinco anos, potencialmente resultando em uma responsabilidade de até cinco vezes o valor da garantia inicial. Para mitigar esse risco, os representantes fiscais gerais muitas vezes exigem que seus clientes estrangeiros forneçam uma garantia correspondente.

A representação fiscal limitada oferece uma vantagem de liquidez chave ao permitir a importação de bens para a UE sem pagamento imediato de IVA. Um representante fiscal com autoridade limitada pode apenas representar uma empresa não residente para a importação de bens e aproveitar os benefícios associados.

Além disso, uma única licença de representação fiscal limitada agiliza o processo de inclusão de novos clientes sob a autorização existente, permitindo que atuemos como agentes fiscais para empresas que importam itens para a UE.

Por meio da representação fiscal, sua empresa pode receber suporte para estabelecer uma presença competitiva dentro da União Europeia.

Quando a inscrição no IVA é necessária na Dinamarca?

Os requisitos para a inscrição no IVA na Dinamarca são, em grande parte, consistentes com os de outros países da UE devido à harmonização das leis do IVA em toda a União Europeia. A inscrição no IVA é obrigatória em várias circunstâncias, incluindo:

 • Prestação de serviços sujeitos a IVA.

 • Compra e venda de bens dentro da Dinamarca ou exportação de bens da Dinamarca para outros países.

 • Importação de bens para outros países da UE através da Dinamarca.

 • Hospedagem de eventos ao vivo.

 • Armazenamento de bens na Dinamarca.

 • Aquisição de serviços em regime de autoliquidação se a empresa não estiver registrada para o IVA.

Além disso, empresas não dinamarquesas envolvidas em vendas de empresa para consumidor (B2C) na Dinamarca devem se registrar para o IVA se suas vendas ultrapassarem o limite de vendas intracomunitárias e não estiverem utilizando o esquema de One-Stop Shop (OSS) do IVA.

Empresas com receitas abaixo de DKK 50.000 no ano anterior não são obrigadas a se registrar para o IVA na Dinamarca, embora tenham a opção de fazê-lo voluntariamente. Por outro lado, se a renda de uma empresa ultrapassar DKK 50.000 e ela não estiver registrada para o IVA, deve se registrar imediatamente. Além disso, empresas que antecipam alcançar esse nível de receita devem se registrar para o IVA pelo menos 8 dias antes de iniciar as operações.

Entidades ou indivíduos envolvidos em atividades isentas de IVA, conforme as regulamentações dinamarquesas, não precisam se registrar. As isenções comuns incluem:

 • Serviços educacionais,

 • Serviços de saúde, como cuidados médicos e odontológicos,

 • Serviços financeiros, incluindo bancos e seguros,

 • Atividades culturais, abrangendo certas formas de arte e entretenimento,

 • Instituições de caridade que fornecem serviços sociais específicos.

Além disso, algumas pequenas empresas agrícolas podem optar por um regime de IVA simplificado em vez do registro regular no IVA, simplificando suas obrigações tributárias. Vale ressaltar que, embora essas entidades não sejam obrigadas a se registrar para o IVA, podem optar por fazê-lo se isso beneficiar seus negócios.

Para finalizar a inscrição no IVA na Dinamarca, empreendedores estrangeiros podem preencher um formulário no site virk.dk. Uma vez registrados com sucesso, eles receberão um número de IVA dinamarquês, denominado DK-nummer, que será enviado para o endereço de correspondência designado.

Se uma empresa opera fora da Dinamarca e vende bens ou serviços tributáveis no país, pode ser necessário obter um registro de IVA para não residentes. Essa exigência está em conformidade com a diretiva do IVA da UE, que obriga empresas estrangeiras a se registrarem para o IVA sob certas condições para relatar transações tributáveis e declarar os montantes pertinentes do IVA.

Por que escolher um representante fiscal na Dinamarca?

Empresas não europeias não conseguem se registrar diretamente para o IVA na Dinamarca e devem, em vez disso, utilizar um representante fiscal local. Este representante, geralmente uma empresa dinamarquesa, atua em nome do negócio não residente perante as autoridades fiscais locais, garantindo a conformidade com todas as regulamentações de IVA, mesmo aquelas que podem não ter sido divulgadas anteriormente. Consequentemente, eles podem exigir que você forneça um depósito, como uma garantia bancária, antes de concordarem em representá-lo.

Empresas estrangeiras podem entrar no mercado dinamarquês por meio da representação fiscal, o que as ajuda a evitar as despesas e complexidades de estabelecer uma entidade comercial formal. Esse processo elimina a necessidade de criar uma estrutura corporativa e gerenciar práticas contábeis separadas.

Embora empresas da Europa não sejam obrigadas a contratar um representante de IVA dinamarquês, elas têm a opção de nomear um agente para lidar com questões fiscais junto às autoridades locais, simplificando suas interações. Nesses casos, uma garantia bancária não é necessária, mas a empresa permanece totalmente responsável por cumprir suas obrigações de IVA.

O representante fiscal gerencia todas as tarefas relacionadas ao IVA para a empresa estrangeira a partir do exterior, incluindo a obtenção de um número de IVA, o envio de declarações periódicas e pagamentos, e o processamento de solicitações de reembolso de IVA, entre outras responsabilidades.

Além de atender aos requisitos legais, contratar um representante de IVA dinamarquês oferece uma alternativa simples e econômica à criação de um escritório físico por meio da formação de uma filial ou subsidiária. Além disso, uma empresa estrangeira que nomeia um representante fiscal na Dinamarca está isenta de pagar impostos corporativos no país.

Quais serviços são oferecidos sob a representação fiscal dinamarquesa?

Os serviços de representação fiscal incluem:

 • Auxiliar na recuperação do IVA dinamarquês em compras locais, incluindo a preparação e envio de solicitações de reembolso de IVA para empresas não residentes.

 • Preparar e apresentar declarações periódicas de IVA às autoridades fiscais dinamarquesas (SKAT).

 • Garantir a conformidade com as regulamentações locais referentes à emissão de faturas, gestão de IVA, procedimentos contábeis e relatórios e pagamentos de IVA.

 • Responder a perguntas e gerenciar auditorias fiscais realizadas pelas autoridades locais de IVA.

 • Ajudar empresas estrangeiras com o registro de IVA na Dinamarca.

 • Gerenciar o pagamento do IVA que as empresas estrangeiras devem às autoridades fiscais dinamarquesas.

 • Fornecer relatórios e documentos necessários exigidos pelas autoridades fiscais dinamarquesas, incluindo declarações anuais e outras obrigações de relato.

 • Garantir a conformidade com as regulamentações locais de IVA.

 • Agir como intermediário entre a empresa estrangeira e as autoridades fiscais dinamarquesas.

Empresas Precisando de Representação Fiscal na Dinamarca

É crucial para todas as empresas que operam na Dinamarca avaliar suas obrigações de conformidade e se registrar corretamente antes de iniciar quaisquer atividades tributáveis, se necessário.

As empresas que realizam transações tributáveis na Dinamarca devem se registrar como pagadoras de VAT, relatar suas atividades tributáveis e pagar VAT. Enquanto as empresas dentro da União Europeia têm a opção de gerenciar esses processos sozinhas ou contratar a ajuda de um agente fiscal, aquelas baseadas fora da UE são obrigadas a ter um representante fiscal para cumprir com as regulamentações administrativas.

Empresas fora da UE devem nomear um representante fiscal na Dinamarca. Este representante compartilha a responsabilidade conjunta com a empresa não residente, o que pode exigir que o cliente forneça uma garantia bancária ou depósito de segurança em benefício do representante.

Empresas localizadas na UE, juntamente com aquelas da Noruega, Groenlândia, Ilhas Faroé e Islândia, podem optar por se registrar diretamente nas autoridades locais de VAT apropriadas. Embora a contratação de um representante fiscal dinamarquês não seja obrigatória para elas, empresas não residentes podem preferir delegar os processos muitas vezes complicados e que consomem tempo a um representante local.

Nós forneceremos um endereço registrado para a empresa em nossa localização e gerenciaremos toda a papelada em dinamarquês, além de lidar com todas as comunicações com as autoridades locais. Vale ressaltar que o custo deste serviço é mais baixo para empresas baseadas na UE, uma vez que elas não enfrentam responsabilidade conjunta.

Delegando Responsabilidades de IVA a um Representante Fiscal na Dinamarca

Confiar as obrigações de IVA a um representante fiscal na Dinamarca é essencial para proteger suas operações comerciais, reduzir encargos administrativos e abordar de forma eficaz os riscos fiscais na região.

É uma abordagem comum para empresas, especialmente estrangeiras, designar tarefas de IVA a um representante fiscal quando operam em um país onde não possuem uma localização física ou conhecimento suficiente das leis locais de IVA.

As obrigações de IVA normalmente atribuídas a um representante fiscal incluem:

 • Registro de IVA: Gerenciar o processo de registro de IVA na jurisdição apropriada.

 • Declarações de IVA: Preparar e enviar declarações de IVA regulares para as autoridades fiscais.

 • Pagamentos de IVA: Garantir pagamentos de IVA em dia.

 • Conformidade de faturas: Confirmar que as faturas estão em conformidade com as regulamentações locais de IVA.

 • Manutenção de registros: Manter registros e documentos precisos relacionados ao IVA.

 • Comunicação com as autoridades fiscais: Agir como o principal ponto de contato para consultas e auditorias fiscais.

 • Reembolsos de IVA: Gerenciar o processo de recuperação de IVA sobre despesas elegíveis.

 • IVA de importação e aduaneiro: Supervisionar o IVA de importação e os direitos aduaneiros, incluindo a aplicação do mecanismo de reverse charge quando necessário.

 • Conformidade contínua: Monitorar alterações na legislação sobre IVA para manter a conformidade contínua.

As regulamentações de IVA relacionadas ao IVA intracomunitário e dinamarquês são complexas e frequentemente mudam. Os requisitos de declaração surgem regularmente e podem variar em frequência. A não conformidade, atrasos e erros nas avaliações de fluxo de caixa podem resultar em penalidades financeiras substanciais.

Para mitigar riscos desnecessários e aliviar o estresse, considere permitir que profissionais cuidem de suas responsabilidades de IVA.

Escolhendo um Representante Fiscal

Empresas estrangeiras envolvidas em transações na Dinamarca que são responsáveis pelo IVA dinamarquês podem precisar designar um representante fiscal dinamarquês.

É obrigatório nomear um representante fiscal que esteja baseado na Dinamarca. Essa obrigação se aplica a todas as empresas fora da União Europeia envolvidas em atividades tributáveis na Dinamarca, o que inclui:

 • exportação de bens da Dinamarca para países não pertencentes à UE,

 • compra de bens fornecidos na Dinamarca de países membros da UE,

 • importação de produtos de países não europeus para a Dinamarca,

 • vendas de bens de empresa para empresa (B2B) da Dinamarca para países membros da UE,

 • vendas de bens e serviços de empresa para consumidor (B2C) para residentes dinamarqueses, incluindo transações por meio de marketplaces.

Um representante fiscal dinamarquês gerenciará as responsabilidades de IVA da empresa junto às autoridades fiscais dinamarquesas em seu nome. Isso inclui a apresentação de declarações de IVA, o processamento de pagamentos de IVA, a solicitação de reembolsos de IVA e a realização de auditorias fiscais.

Além disso, é importante notar que parceiros europeus—como prestadores de serviços, fornecedores, clientes e marketplaces—muitas vezes hesitam em se relacionar com empresas não europeias que não possuem um representante fiscal na Dinamarca, considerando isso muito arriscado para suas operações comerciais.

Não nomear um representante fiscal pode resultar em multas significativas por parte da autoridade fiscal dinamarquesa e pode desqualificar as empresas de receber reembolsos de IVA.

Benefícios de Contratar um Representante Fiscal na Dinamarca

Na Dinamarca, ter um representante fiscal oferece vantagens que vão além de simplesmente registrar um fornecedor estrangeiro. O principal objetivo é simplificar a gestão do IVA para importações e reduzir as despesas administrativas do fornecedor estrangeiro.

O representante fiscal dinamarquês atua em nome do fornecedor estrangeiro para garantir que seus direitos e responsabilidades sejam mantidos. A contratação de um representante de IVA pode resultar em custos reduzidos e entrega mais rápida para clientes europeus, além de diversos outros benefícios. Além disso, o representante assume parte da responsabilidade e da obrigação relacionada ao IVA vinculado ao movimento de bens.

Para empresas estrangeiras, nomear um representante fiscal permite o uso do mecanismo de autoliquidação para importações. No entanto, a empresa ainda mantém a responsabilidade por suas obrigações fiscais. Ao escolher um representante fiscal, você pode delegar a tarefa de cumprir essas obrigações a ele.